Przed zawarciem umowy o prowadzenie PPK podmiot zatrudniający może poinformować osoby zatrudnione o warunkach uczestnictwa w PPK oraz o obowiązkach i uprawnieniach tego podmiotu i osoby zatrudnionej związanych z uczestnictwem w tym programie.
Od wskazanej wyżej zasady, przewidującej, że podmiot zatrudniający może, ale nie musi przekazać nowym osobom zatrudnionym informacje dotyczące PPK, przewidziano jednak kilka wyjątków - niektóre informacje muszą zostać przekazane przez pracodawcę (nie może on liczyć na to, że zrobi to za niego instytucja finansowa zarządzająca PPK).
Czytaj również: Podmiot zatrudniający „zapisuje” daną osobę do PPK tylko raz >>
Osoby zatrudnione w wieku 55+
Osoba zatrudniona (np. pracownik czy zleceniobiorca podlegający z tytułu tego zlecenia obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym), która nie ma jeszcze 55 lat, zostaje „zapisana” do PPK (czyli zostaje zawarta - w jej imieniu i na jej rzecz - umowa o prowadzenie PPK) bez konieczności podejmowania przez nią żadnych czynności (wystarczy, że taka osoba ma wymagany okres zatrudnienia oraz nie złoży podmiotowi zatrudniającemu deklaracji o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK). W przypadku osoby zatrudnionej, która osiągnęła już 55. rok życia, jest jednak inaczej. Zostaje ona „zapisana” do PPK tylko na swój wniosek (nie można „zapisać” do PPK osoby, która ma już co najmniej 70 lat). W ustawie o PPK przewidziano w związku z tym, że podmiot zatrudniający ma obowiązek poinformowania osoby zatrudnionej w wieku 55+ o możliwości złożenia wniosku o zawarcie umowy o prowadzenie PPK.
Sprawdź też w LEX: Czy od świadczeń pieniężnych wypłacanych ze środków ZFŚS należy obliczać wpłaty do PPK? >
Przykład: W dniu 13 października pracodawca zatrudnił nowego pracownika w wieku 56 lat. Pracodawca „zapisuje” osoby zatrudnione do PPK najwcześniej jak jest to dopuszczalne, czyli 15. dnia zatrudnienia. Gdyby nowy pracownik nie miał jeszcze 55 lat, zostałby „zapisany” do PPK 27 października. Jednak w przypadku pracownika w wieku 55+ wymaga to złożenia wniosku o zawarcie umowy o prowadzenie PPK. Pracownik musi zostać poinformowany o tym, że może złożyć taki wniosek.
Sprawdź też w LEX: Co należy zrobić gdy pracodawca wpisał pracownika do programu PPK, ale zapomniał pobierać i przekazywać wpłaty? >
![[E-book] Kodeks pracy. Przepisy](/gfx/prawopl/_thumbs/produkty_foto/83086/978-83-8390-365-1_,mXqL62OeqFTLkrXdmIyYmw.jpg)
Cena promocyjna: 8.8 zł
|Cena regularna: 11 zł
|Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 7.71 zł
Wpłaty do PPK finansowane przez uczestnika
Wpłata podstawowa finansowana przez uczestnika PPK wynosi, co do zasady, 2 proc. jego wynagrodzenia. Uczestnik PPK, którego miesięczne wynagrodzenie osiągane z różnych źródeł nie przekracza 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia (obecnie limit ten wynosi 5599,20 zł, a od 2026 roku wzrośnie do 5767,20 zł), może jednak skorzystać z obniżenia swojej wpłaty podstawowej - nawet do 0,5 proc. Wymaga to złożenia deklaracji podmiotowi zatrudniającemu.
Sprawdź też w LEX: Jakie składniki wynagrodzenia objęte są obowiązkiem naliczania wpłat do PPK? >
Ponadto uczestnik PPK może - oprócz wpłaty podstawowej - finansować wpłatę dodatkową do PPK (do 2 proc. wynagrodzenia). Wpłata dodatkowa jest finansowana w wysokości zadeklarowanej przez uczestnika PPK podmiotowi zatrudniającemu. Uczestnik PPK musi zostać poinformowany przez pracodawcę o tych uprawnieniach.
Przykład. Pracownik, który zatrudnił nowego pracownika, chce przekazać mu informacje o możliwości obniżenia wpłaty podstawowej do PPK oraz o możliwości zadeklarowania wpłaty dodatkowej do PPK. Informacja ta może zostać pracownikowi nawet od razu po jego zatrudnieniu, ale pracownik będzie mógł złożyć pracodawcy deklaracje dotyczące jego wpłat do PPK dopiero po „zapisaniu” go do PPK.
Sprawdź też w LEX: Czy pracodawca przetwarzając dane w ramach PPK powinien zbierać pisemną zgodę na przetwarzanie danych osobowych od osób, które przystępują do pracowniczych planów? >
Sprawdź również książkę: [E-book] Kodeks pracy. Przepisy >>
Transfer środków za pośrednictwem pracodawcy
Uczestnik PPK może skorzystać z pośrednictwa nowego podmiotu zatrudniającego przy transferze środków z rachunków PPK utworzonych dla tego uczestnika w związku z poprzednim zatrudnieniem na jego rachunek PPK utworzony w związku z zatrudnieniem w nowym podmiocie. Aby skorzystać z takiej możliwości, uczestnik PPK musi jednak złożyć nowemu podmiotowi zatrudniającemu oświadczenie o swoich dotychczasowych rachunkach PPK - ma na to tylko 7 dni od dnia „zapisania” go do PPK przez nowy podmiot zatrudniający. Jeżeli uczestnik PPK złoży wskazane wyżej oświadczenie po terminie, będzie ono bezskuteczne. Z tych względów – mimo, że przepisy ustawy o PPK nie nakładają na pracodawcę obowiązku poinformowania pracownika o możliwości skorzystania z pośrednictwa pracodawcy przy wypłacie transferowej - rekomendowane jest, aby również informacja dotycząca tego uprawnienia pracownika została przekazana mu przez pracodawcę.
Przykład: Nowy pracownik zostanie „zapisany” do PPK przez spółkę 10 listopada. Pracownik chce, aby - po „zapisaniu” go do PPK - spółka pośredniczyła w wypłacie transferowej środków z jego rachunków PPK utworzonych wcześniej, w związku z zatrudnieniem u poprzednich pracodawców, na rachunek PPK utworzony w związku z zatrudnieniem w spółce. Aby pracownik mógł skorzystać z takiej możliwości, będzie musiał złożyć spółce oświadczenie o swoich wcześniejszych umowach o prowadzenie PPK w ciągu 7 dni od dnia „zapisania” go do PPK przez spółkę (czyli będzie miał na to czas do 17 listopada). Jeżeli uczestnik PPK nie złoży spółce w terminie wskazanego wyżej oświadczenia, nie pozbawi go to oczywiście możliwości korzystania z wypłat transferowych pomiędzy jego rachunkami PPK - pracownik utraci jednak możliwość skorzystania z pośrednictwa spółki przy wypłacie transferowej.
Czytaj też w LEX: Korekta wpłat do PPK >
Ważne! Przykładowy wzór informacji dotyczącej dla PPK osoby zatrudnionej dostępny jest na portalu mojeppk.pl, w plikach do pobrania.
Więcej na temat PPK na mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.
Podstawa prawna:
Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK
