Krajowa Izba Doradców Podatkowych przesłała do Ministerstwa Finansów oraz pozostałych ministerstw projekt uregulowań prawnych dotyczących ulgi dla bezpieczeństwa. Chodzi o wprowadzenie preferencji w podatkach dochodowych, zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Celem jest zwiększenie poziomu poczucia bezpieczeństwa obywateli. Ulga mogłaby objąć również produkcję systemów antydronowych.
Wprowadzenie ulgi na bezpieczeństwo to inicjatywa legislacyjna Krajowej Izby Doradców Podatkowych, będąca odpowiedzią na sytuację za wschodnią granicą Polski.
- Propozycje te mogą stanowić realne narzędzie wspierające wysiłki państwa na rzecz bezpieczeństwa wewnętrznego, militarnego, infrastrukturalnego i cyfrowego. Krajowa Izba Doradców Podatkowych wyraża pełną gotowość do aktywnego udziału w dalszych pracach legislacyjnych, w tym w ramach zespołów roboczych i konsultacji międzyresortowych. Wierzymy, że przy dobrej współpracy możliwe będzie wypracowanie rozwiązań praktycznych, sprawiedliwych i akceptowalnych zarówno dla administracji publicznej, jak i dla podatników – napisał Tomasz Rolewicz, przewodniczący Komisji Prawnej, Współpracy z Organami Państwa Krajowej Rady Doradców Podatkowych.
Jak wskazuje Patryk Kozioł, doradca podatkowy, jeden z pomysłodawców akcji, ulga ma polegać na odliczeniu kosztów kwalifikowanych związanych z poprawą szeroko rozumianego bezpieczeństwa.
- Wydatkiem kwalifikowanym powinna być również produkcja systemów antydronowych. To szczególnie istotne wobec aktualnych przypadków naruszeń przestrzeni powietrznej Polski przez obce drony i zniszczeń przez nie spowodowanych. Ulga wspierałaby rozwój krajowych firm technologicznych i zwiększała odporność państwa na nowe zagrożenia. To krok w stronę nowoczesnej polityki podatkowej, łączącej bezpieczeństwo narodowe z innowacyjnością gospodarki - mówi Patryk Kozioł.
Czytaj też w LEX: Ulga na działalność badawczo-rozwojową w praktyce >
Jak czytamy w liście KIDP, pierwsze z proponowanych rozwiązań dotyczy nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Celem projektu jest umożliwienie podatnikom uzyskującym przychody inne niż z zysków kapitałowych skorzystanie z ulgi związanej z poniesieniem wydatków na rzecz bezpieczeństwa państwa i obywateli. Intencją projektodawcy jest wprowadzenie możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania nawet do 200 proc. poniesionych wydatków, przy czym mechanizm ten ograniczony byłby wyłącznie do dochodu z działalności operacyjnej. Projekt przewiduje również wymogi dokumentacyjne, obowiązek korekty w przypadku uzyskania zwrotu wydatków oraz wprowadzenie katalogu wydatków kwalifikowanych w drodze rozporządzenia, w uzgodnieniu z kluczowymi resortami odpowiedzialnymi za bezpieczeństwo.
Rozwiązanie to ma na celu wspieranie inwestycji w obszarach istotnych z punktu widzenia interesu publicznego, przy jednoczesnym zachowaniu mechanizmów kontrolnych i przeciwdziałających nadużyciom.
Druga propozycja dotyczy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i obejmuje osoby uzyskujące dochody ze stosunku pracy oraz umów cywilnoprawnych. Projekt zakłada wprowadzenie nowego przepisu – art. 26hf ustawy o PIT – który umożliwi podatnikom skorzystanie z ulgi podatkowej w związku z poniesieniem określonych wydatków na rzecz bezpieczeństwa publicznego. Ulga będzie limitowana do kwoty 1000 zł rocznie, z możliwością pełnego odliczenia dla wydatków uznanych za szczególnie istotne. Zakłada się możliwość przenoszenia niewykorzystanych kwot ulgi przez okres sześciu kolejnych lat podatkowych. Warunkiem skorzystania z preferencji będzie odpowiednia dokumentacja wydatków oraz obowiązek ich korekty w przypadku otrzymania zwrotu. Rozwiązanie to ma wspierać aktywność obywateli w zakresie inwestowania we własne bezpieczeństwo – osobiste, cyfrowe, zdrowotne i inne.
Zobacz też procedurę w LEX: Polski Ład – Ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację >
Trzecia z propozycji legislacyjnych odnosi się do przedsiębiorców – osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (czy to według skali podatkowej, czy podatku liniowego). Proponowany art. 26hg ustawy o PIT stanowić będzie analogiczne narzędzie ulgi, przy czym obejmuje on wyłącznie wydatki ponoszone w ramach prowadzonej działalności. Zakłada się możliwość odliczenia do 200 proc. wydatków kwalifikowanych od dochodu z działalności gospodarczej. Pozostałe elementy – jak obowiązki dokumentacyjne, możliwość rozliczania ulgi przez sześć kolejnych lat czy katalog wydatków ustalany w rozporządzeniu – pozostają tożsame z propozycjami przedstawionymi w ramach dwóch wcześniejszych projektów. W świetle wyzwań związanych z cyberbezpieczeństwem, odpornością infrastruktury oraz rosnącym zapotrzebowaniem na ochronę fizyczną i technologiczną, uznajemy tę regulację za szczególnie potrzebną dla sektora mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw.
Czwarta propozycja, która uzupełnia powyższe rozwiązania, dotyczy osób fizycznych rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W proponowanym art. 11a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym przewiduje się możliwość pomniejszenia przychodu o wydatki poniesione na bezpieczeństwo Rzeczypospolitej Polskiej i jej obywateli. Pomniejszenie to będzie możliwe do wysokości uzyskanego przychodu, przy czym kwota wydatków podlegających odliczeniu nie będzie mogła przekroczyć 200 proc. rzeczywiście poniesionych kosztów. Warunkiem skorzystania z preferencji będzie, podobnie jak w pozostałych rozwiązaniach, brak ich zwrotu, odpowiednia dokumentacja oraz katalog kwalifikowanych wydatków ustalany w drodze rozporządzenia w porozumieniu z właściwymi ministrami. Niewykorzystana kwota ulgi będzie mogła być rozliczana przez sześć kolejnych lat. To rozwiązanie ma na celu włączenie również tej grupy podatników w system wspierania inwestycji służących bezpieczeństwu, przy zachowaniu konstrukcji dostosowanej do specyfiki ryczałtu.
Jak podkreślają doradcy, przewidziane rozwiązania mają charakter elastyczny i umożliwiają dostosowywanie zakresu ulg do zmieniających się wyzwań poprzez akty wykonawcze. Uwzględniają również potrzebę przeciwdziałania nadużyciom podatkowym dzięki jasnym wymogom dokumentacyjnym i obowiązkowi korekt w przypadku zwrotu wydatków.
Zobacz też w LEX: Podatek u źródła - wpływ orzecznictwa i interpretacji na praktykę >
