Czy wynagrodzenie pracowników zaliczać do kosztów miesiąca, którego dotyczy, czy od kosztów miesiąca, w którym nastąpiła wypłata?

Pytanie

Prowadzę działalność gospodarczą jako agencja pracy. Prowadzę PKPiR metodą kasową. Na podstawie umowy o współpracę "wynajmujemy" pracowników firmie i wystawiamy fakturę VAT, do której załączamy naszą listę płac. Na fakturze sprzedaży uwzględniamy składki ZUS i naszą marżę. I tak np. za listę płac za listopad 2011 r., która wypłacona jest 10 grudnia wystawiamy fakturę w grudniu i w tym miesiącu jest to przychód mojej firmy. Do kosztów uzyskania przychodów ujmujemy listę płac za listopad, wypłaconą w grudniu, również w grudniu. Za grudzień wypłaconą w styczniu, ujmujemy do kosztów styczniowych.

Czy postępujemy prawidłowo?

Podobnie postępujemy ze składkami ZUS. Proszę o podanie prawidłowego okresu uwzględnienia kosztów w tym przypadku.