Pytanie
Nasze przedsiębiorstwo posiada w leasingu koparko - ładowarkę. Leasing dla celów bilansowych jest leasingiem finansowym, a dla celów podatkowych leasingiem operacyjnym. Wartość początkową środka trwałego ustalono w kwocie 130.000 zł - wymieniona wartość zawiera w sobie kwotę wykupu 26.000 zł. Dotychczas zamortyzowano 52.000 zł od wartości początkowej. Wartość amortyzacji była traktowana jako NKUP. We wrześniu 2013 r. dokonano wykupu w kwocie 26.000 zł.. Do zamortyzowania pozostało 78.000 zł. Zakończenie amortyzacji nastąpi w sierpniu 2016 r., tj. 36 miesięcy. Obliczono wartość amortyzacji stanowiącej KUP w następujący sposób: wartość wykupu 26.000/78.000 = pozostała kwota do amortyzacji = 33%. Kwotę amortyzacji miesięcznej podzielono na dwie części w taki sposób, iż 33% zaliczono do KUP a pozostałe 67% stanowi NKUP.
Czy tak należny rozliczyć pozostałą amortyzację dla celów podatkowych?
Czy przedsiębiorstwo postąpiło poprawnie w ww. przypadku?
