W środę 7 września 2022 r. na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt Rozporządzenia Ministra Finansów zmieniające rozporządzenie w sprawie wniosków o udostępnienie informacji o beneficjentach rzeczywistych oraz udostępniania tych informacji (dalej: „projekt rozporządzenia”).

Planowane zmiany znacznie ułatwią pozyskiwanie informacji o beneficjentach rzeczywistych w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych (dalej: „CRBR”). Użytkownicy CRBR (dostępnego na stronie internetowej: https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/) będą mogli posłużyć się numerem KRS lub nazwą (firmą) podmiotu. Do tej pory następowało to jedynie za pomocą numeru PESEL beneficjenta rzeczywistego, NIP zgłaszanej spółki lub imienia i nazwiska oraz daty urodzenia beneficjenta rzeczywistego (w braku PESEL).

Czytaj w LEX: Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych - KOMENTARZ PRAKTYCZNY >>>

Przyczyny zmiany

Zgodnie z uzasadnieniem do projektu rozporządzenia, rozporządzenie Ministra Finansów z 16 maja 2018 r. w sprawie wniosków o udostępnienie informacji o beneficjentach rzeczywistych oraz udostępniania tych informacji (Dz. U. z 2018 r., poz. 965), dalej „rozporządzeniem”, wydane na podstawie art. 71 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2022 r., poz. 593, z późn. zm.), dalej „ustawa”, wymaga nowelizacji w związku planowaną integracją centralnych rejestrów beneficjentów rzeczywistych państw członkowski Unii Europejskiej za pomocą europejskiej centralnej platformy. Platforma ma zawierać system integracji rejestrów.

Czytaj: Skomplikowane weryfikowanie wpisów do centralnego rejestru beneficjentów rzeczywistych>>

Integracja CRBR,  wymaga, obok dotychczas stosowanych kryteriów wyszukiwania, o których mowa w par. 4 ust. 1 rozporządzenia (numeru PESEL albo numeru NIP albo imienia, nazwiska i daty urodzenia beneficjenta rzeczywistego ‒ w przypadku beneficjentów rzeczywistych zgłoszonych do CRBR jako osoby nieposiadające numeru PESEL) również wyszukiwania podmiotów według numeru KRS, a także nazwy (firmy).

Czytaj też: Zakres niezbędnych danych pobieranych w kontekście prawidłowej identyfikacji beneficjenta rzeczywistego >>>

 

Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Komentarz

Wojciech Kapica

Sprawdź  

Część nazwy wystarczy do wyszukiwania

Od strony technicznej przyjęte rozwiązanie umożliwi użycie części nazwy (firmy) podmiotu jako kryterium wyszukiwania (poprzez podanie co najmniej minimalnej ilości znaków), a w przypadku wyszukania więcej niż jednego wyniku, jako wynik wyszukiwania podana zostanie informacja o pierwszych wynikach (maksymalna ilość znaków) z koniecznością doprecyzowania nazwy podmiotu. Przy czym minimalna i maksymalna ilość znaków będzie możliwa do ustalenia dopiero w trakcie modernizacji systemu.

Z uwagi na nowelizację art. 58 ustawy dokonaną ustawą z 30 marca 2021 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 815) konieczne jest przeprowadzenie odpowiednich zmian w ust. 1 § 4 rozporządzenia.

Więcej podmiotów zobowiązanych

Zmiana art. 58 ustawy polega na rozszerzeniu katalogu podmiotów, które są zobowiązane do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych o trusty, których powiernicy lub osoby zajmujące stanowiska równoważne mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz o trusty, których powiernicy lub osoby zajmujące równoważne stanowiska w imieniu lub na rzecz trustu nawiązują stosunki gospodarcze lub nabywają nieruchomość na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Obowiązkiem tym objęte zostały:

  • spółki partnerskie,
  • europejskie zgrupowania interesów gospodarczych,
  • spółki europejskie,
  • spółdzielnie,
  • spółdzielnie europejskie,
  • stowarzyszenia podlegające wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego oraz
  • fundacje.

Aktualnie rozporządzenie odwołuje się jedynie do spółek (par. 4 ust. 1 pkt 2) czyli nie do pełnej kategorii podmiotów zobowiązanych do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych do CRBR. Dlatego w par. 1 w pkt 3 projektu proponuje się zmianę par. 4 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Przepis ten stanowi, że udostępnienie informacji o beneficjentach rzeczywistych następuje na podstawie podanego we wniosku kryterium określonego w pkt 1-3. 

Czytaj: NGO – niełatwo zidentyfikować beneficjenta w fundacjach i stowarzyszeniach>>

Dodatkowe kryteria wyszukiwania

Propozycja dotyczy uzupełnienia  katalogu kryteriów wyszukiwania, o dodatkowe kryteria, tj. nazwy (firmy) lub w przypadku trustu inne dane pozwalające zidentyfikować trust oraz o numer KRS, który jest uznawany (wraz z przedrostkiem PL) za wymagany przez przepisy unijne identyfikator niezbędny do identyfikacji spółek i ich oddziałów w innych państwach członkowskich w systemie połączeń rejestrów przedsiębiorstw (tzw. EUID – europejski niepowtarzalny identyfikator).

Dodatkowo, w przypadku podmiotów, o których mowa w art. 58 pkt 6, tj. regulowanych przepisami prawa obcego trustów i (ze względu na definicję w art. 2 ust. 2 pkt 24 ustawy) podobnych trustom porozumień prawnych, którym nie nadano numeru identyfikacji podatkowej w Polsce, a które dokonały zgłoszenia informacji do CRBR, projekt umożliwia wyszukiwanie w CRBR według mającego techniczny charakter numeru, pod którym trust został zarejestrowany w trakcie procesu zgłaszania informacji do CRBR.

Praktyczne aspekty projektu rozporządzenia

Projektowaną przez prawodawcę zmianę rozporządzenia należy uznać za pozytywną nie tylko ze względu na zapewnienie zgodności prawa krajowego z prawem unijnym. Zasadniczą korzyść, którą przyniesie nowelizacja rozporządzenia, stanowi ułatwienie codziennego korzystania z CRBR, zwłaszcza poprzez wprowadzenie możliwości wyszukiwania za pomocą nazwy (firmy) podmiotu. Szczególnie istotne wydaje się to z punktu widzenia podmiotów, które nie posiadają zautomatyzowanych systemów weryfikacji kontrahentów, a proces pobrania informacji o beneficjentach rzeczywistych klienta wykonują każdorazowo przez skorzystanie z portalu CRBR i pobranie pliku zawierającego wpisy podmiotu w CRBR.

Na powyższe udogodnienie przyjdzie jednak uczestnikom obrotu poczekać do 1 stycznia 2023 r. Zgodnie z par. 2 projektu, rozporządzenie wejdzie w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia z wyjątkiem par. 1 pkt 3, który ma wejść w życie 1 stycznia 2023 r. Termin wejścia w życie par. 1 pkt 3 dostosowany został do możliwości wprowadzenia rozwiązań technologicznych, umożliwiających wyszukanie informacji w CRBR dzięki nowym kryteriom wyszukiwania.

Autorzy:
Wojciech Majkowski, radca prawny i doradca podatkowy, partner w zespole ds. podatku dochodowego od osób prawnych, KPMG w Polsce
Maciej Sawczuk, radca prawny, starszy konsultant w zespole ds. podatku dochodowego od osób prawnych, KPMG w Polsce

 

 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.