Pytanie
Firma zawarła umowę leasingu operacyjnego (podatkowo) w euro. Raty są spłacane w euro z naszego rachunku walutowego w euro, gdzie realizowane są transakcje WDT i WNT. Firma stosuje podatkowe różnice kursowe.
Aktualnie my wyceniamy leasing w euro analogicznie jak faktury z tytułu WNT.
Czyli porównujemy fakturę za ratę leasingową wg kursu bieżącego, tj. średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury za ratę przez leasing z kursem średnim NBP wg dnia poprzedzającego dzień wystawienia OT dla środka trwałego nabytego w ramach umowy leasingu operacyjnego (OT bo dla celów bilansowych umowę potraktowano jako leasing finansowy). Data OT jest zbliżona do daty podpisania umowy leasingu, ale ze względu na inne koszty zakupu, data OT jest późniejsza.
Czy prawidłowo wyceniamy dla celów podatkowych różnice kursowe?
OT było z 2008 r. zaś raty są nadal spłacane.
