W dniu 5 października firma sprzedała swoje wyroby kontrahentowi z Indii. W dniu 28 października (czyli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za październik) otrzymaliśmy potwierdzenie wywozu IE-599. Niestety agencja celna wprowadziła błędną wartość towaru, zaniżając ją. Po wykryciu pomyłki, agencja złożyła wniosek o korektę zgłoszenia. Niestety, nie mamy jeszcze decyzji urzędu celnego.
Czy mogę zastosować stawkę 0% w rozliczeniu deklaracji za październik, czy trzeba czekać na decyzję korygującą wartość?
Wywóz towarów poza granice UE nawet przy zaniżonej jego wartości w zgłoszeniu celnym pozostaje bez wpływu na zastosowanie stawki 0%.
Dla eksportu towarów ustawodawca przewidział preferencyjną stawkę podatku 0%, po spełnieniu określonych w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054) - dalej u.p.t.u., warunków. W myśl art. 41 ust. 4 u.p.t.u., w eksporcie towarów, gdy wywóz dokonywany jest przez dostawcę lub na jego rzecz, stawka podatku VAT wynosi 0%. Stawkę tę stosuje się pod warunkiem, że podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy otrzymał dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty (art. 41 ust. 6 u.p.t.u.). W przypadku posiadania przez Spółkę dokumentu IE-599 potwierdza wywóz towarów poza terytorium Wspólnoty w rozumieniu ww. przepisów o podatku od towarów i usług. W konsekwencji jeżeli doszło do wywozu towarów, przy błędnym określenia wartości towarów w zgłoszeniu celnym, to pozostaje to bez wpływu na prawo do zastosowania stawki 0%.