Będą duże zmiany w systemie ubezpieczeń społecznych

Wprowadzenie nowego tytułu podlegania ubezpieczeniom społecznym dla członka Rady Polityki Pieniężnej oraz rozszerzenie definicji pracownika w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych wobec osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe oraz osób kierujących niektórymi innymi podmiotami prawnymi - to tylko niektóre zmiany, jakie zamierza wprowadzić MRPiPS. W planach jest np. rozszerzenie kręgu podmiotowego wnioskujących o wydanie pisemnej interpretacji ZUS na wszystkich płatników składek i przeksięgowanie składek, co postulowaliśmy w naszej akcji „Poprawmy prawo”.

Do wykazu prac legislacyjnych i programowych wpisany został projekt ustawy o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (nr UD462). - Dynamicznie zmieniająca się sytuacja społeczno-gospodarcza, demograficzna oraz uwarunkowania rynku pracy, a także oczekiwania ubezpieczonych i płatników składek, uzasadniają potrzebę aktualizacji i doprecyzowania przyjętych rozwiązań w zakresie systemu ubezpieczeń społecznych. Celem projektu jest zwiększenie dostępu ubezpieczonych do świadczeń, wzmocnienie ochrony płatników składek, usprawnienie działalności organów rentowych oraz wzmocnienie procesu cyfryzacji usług publicznych w sferze zabezpieczenia społecznego - napisali jego autorzy. Projekt nie trafił jeszcze do uzgodnień międzyresortowych, konsultacji publicznych i opiniowania, choć Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zakłada, że rząd przyjmie projekt tej ustawy w IV kwartale 2026 r.

Czytaj również: Ludzie nie mogą tracić składek na podstawie decyzji ZUS wydawanych po latach>>

Jakie zmiany chce wprowadzić MRPiPS

Projektowane zmiany mają dotyczyć:

1. ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (dalej: ustawa systemowa) w zakresie: - dodania tytułu ubezpieczeniowego dla członków Rady Polityki Pieniężnej (RPP) oraz uznania dla celów ubezpieczeń za pracowników osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe oraz osób kierujących niektórymi innymi podmiotami prawnymi, - umożliwienia dobrowolnego przystąpienia do ubezpieczenia chorobowego przy jednoczesnym tytule obowiązkowym, - wydawania przez ZUS decyzji w sprawach odmowy odroczenia terminu płatności należności z tytułu składek lub zawarcia układu ratalnego, - zrównania podpisu elektronicznego składanego na urządzeniu ZUS z podpisem własnoręcznym, - przekazania ZUS kompetencji do samodzielnego aktualizowania druków ubezpieczeniowych, - podejmowania przez ZUS w sposób zautomatyzowany rozstrzygnięć w sprawach należących do zakresu działania ZUS, - prowadzenia prac analitycznych i rozwojowych związanych z modyfikacją i rozbudową systemów informatycznych ZUS, - uregulowania zasad zwrotu, przedawnienia, przeksięgowań i informowania o nadpłaconych składkach, - wymiany danych pomiędzy organami emerytalnymi w celu analitycznym, - rozszerzenia kręgu podmiotowego wnioskujących o wydanie pisemnej interpretacji ZUS na wszystkich płatników składek, - udostępnienia w aplikacji mObywatel legitymacji służbowej inspektora kontroli ZUS, - zmiany zasad powoływania do Zarządu ZUS oraz zastępowania prezesa ZUS w razie nieobsadzenia tego stanowiska lub nieobecności Prezesa ZUS;
2. ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (dalej: ustawa emerytalna) w zakresie: - wprowadzenia jednolitej zasady ustalania osobom uprawnionym do renty z tytułu niezdolności do pracy wysokości emerytury w momencie osiągnięcia wieku emerytalnego, - doprecyzowania zasad ustalania prawa do wypłaty gwarantowanej, - korekty zasad ustalania kręgu uprawnionych w razie zawieszenia lub wstrzymania wypłaty renty rodzinnej, - doprecyzowania zasad przyznawania emerytury i renty rodzinnej przyznawanych w drodze wyjątku, - umożliwienia wcześniejszego ustalania kapitału początkowego osobom, które ukończyły studia przed 1999 r., jeżeli na 1 stycznia 1999 r. nie posiadały odpowiednio długich okresów składkowych, pozwalających na ich wliczenie w całości, - wprowadzenia przepisu, zgodnie z którym Rada Ministrów raz na 3 lata będzie dokonywała przeglądu funkcjonowania emerytalnego i przedstawiała informację w tym zakresie Sejmowi RP i Senatowi RP – pierwszy przegląd zostanie dokonany po trzech latach od roku wejścia w życie przepisu;
3. ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (dalej: ustawa zasiłkowa) w zakresie doprecyzowania przepisów w zakresie przyznawania zasiłków bez wydawania decyzji;
4. ustawy z dnia 31 stycznia 2019 r. o rodzicielskim świadczeniu uzupełniającym w zakresie uelastycznienia zasad przyznawania świadczenia dla ojców;
5. określenia właściwego organu do wypłaty dodatkowych rocznych świadczeń pieniężnych dla emerytów i rencistów (tzw. 13. i 14. emerytury) oraz świadczenia honorowego np. w przypadku praw do renty wdowiej przy zbiegu wypłaty świadczeń pomiędzy różnymi systemami – w ustawie z dnia: - 9 stycznia 2020 r. o dodatkowym rocznym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów, - 26 maja 2023 r. o kolejnym dodatkowym rocznym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów, - 18 października 2024 r. o świadczeniu honorowym z tytułu ukończenia 100 lat życia;
6. wprowadzenia regulacji dotyczących udostępnienia w aplikacji mObywatel dokumentów potwierdzających uprawnienia danych osób – w ustawie z dnia: - 29 maja 1974 r. o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych, - 24 stycznia 1991 r. o kombatantach oraz niektórych osobach będących ofiarami represji wojennych i okresu powojennego, - 31 maja 1996 r. o osobach deportowanych do pracy przymusowej oraz osadzonych w obozach pracy przez III Rzeszę i Związek Socjalistycznych Republik Radzieckich, - 16 listopada 2006 r. o świadczeniu pieniężnym i uprawnieniach przysługującym cywilnym niewidomym ofiarom działań wojennych;
7. ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych - doprecyzowanie momentu ustania członkostwa w OFE;
8. ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych – rozszerzenie możliwości pozyskiwania przez ZUS danych z Elektronicznego Krajowego Systemu Monitoringu Orzekania o Niepełnosprawności (system EKSMOoN);
9. ustalania okresów uprawniających pracownika do nabycia prawa do urlopu górniczego oraz urlopu energetycznego w formie decyzji administracyjnej odpowiednio w ustawie z dnia: - 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego, - 17 sierpnia 2023 r. o osłonach socjalnych dla pracowników sektora elektroenergetycznego i branży górnictwa węgla brunatnego.

I tak np. kompleksowo mają zostać uregulowane zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe oraz osoby kierujące niektórymi innymi podmiotami prawnymi, a także przez członków RPP i opłacania za te osoby składek na ubezpieczenia społeczne. Obecnie art. 6 ust. 1 ustawy systemowej zawiera zamknięty katalog obowiązkowych tytułów do ubezpieczeń emerytalnego i rentowych. Wyliczenie to pomija jednak szczególną sytuację ubezpieczeniową osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe oraz osób kierujących niektórymi innymi podmiotami prawnymi. - W szerszym kontekście należy uwzględnić także nieuregulowaną kwestię podlegania ubezpieczeniom społecznym w odniesieniu do członków RPP. W efekcie w systemie ubezpieczeń społecznych brak jest przepisu, który jednoznacznie określa sytuację ubezpieczeniową tych osób - podkreśla ministerstwo. Projekt zakłada więc wprowadzenie nowego tytułu podlegania ubezpieczeniom społecznym dla członka RPP. Natomiast wobec osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe oraz osób kierujących niektórymi innymi podmiotami prawnymi zostanie rozszerzona definicja pracownika w ustawie systemowej.

Z kolei zmiana art. 11 ustawy systemowej ma umożliwić przystąpienie  dodatkowo do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego łącznie ze zgłoszeniem do dobrowolnych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych osobom posiadającym jednocześnie w zbiegu (art. 9) tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych oraz obowiązkowego albo dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Według ministerstwa, rozwiązanie takie zapewni pełniejszą ochronę ubezpieczeniową w przypadku niezdolności do pracy osób, które łączą kilka rodzajów aktywności zawodowej.

Dziś, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy systemowej, obowiązkowo ubezpieczeniu chorobowemu podlegają osoby wymienione w art. 6 ust. 1 pkt 1, 3, 12 i 23. Natomiast w myśl art. 11 ust. 2, osoby objęte obowiązkowo ubezpieczeniami emerytalnym i rentowymi (wymienione w art. 6 ust. 1 pkt 2, 4–5a, 7b, 8 i 10) podlegają dobrowolnie na swój wniosek ubezpieczeniu chorobowemu. W świetle dotychczasowej wykładni tego przepisu, w tym orzecznictwa SN – obowiązkowy i dobrowolny tytuł do ubezpieczenia chorobowego wskazany w art. 11 ust. 1 i ust. 2 wykluczają się wzajemnie.

Ministerstwo chce też rozszerzyć krąg podmiotowego wnioskujących o wydanie pisemnej interpretacji ZUS na wszystkich płatników składek. - Zgodnie z art. 83d ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych ZUS wydaje interpretacje indywidualne. Aktualne brzmienie przepisu ogranicza podmioty, które mogą wystąpić z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przez ZUS, wyłącznie do przedsiębiorców, a więc do podmiotów wpisanych do CEIDG albo rejestru przedsiębiorców w KRS - podkreślają autorzy projektu.

Przeksięgowanie składek

Wśród zmian proponowanych przez MRPiPS jest również uregulowanie wydawania przez ZUS kompleksowej decyzji w zakresie:

1. stwierdzania niepodlegania ubezpieczeniom społecznym;
2. stwierdzania braku obowiązku podlegania ubezpieczeniom społecznym z jednego tytułu oraz obejmowania tymi ubezpieczeniami z drugiego tytułu, a po uprawomocnieniu takiej decyzji - przeksięgowanie składek w pomiędzy kontami płatnika składek i w ramach konta ubezpieczonego.

W pierwszej sytuacji ZUS wykrywa i stwierdza niepodleganie ubezpieczeniom społecznym w sytuacjach, w których fikcyjne zgłoszenie do ubezpieczeń zostało dokonane wyłącznie w celu uzyskania prawa do świadczenia, np. z ubezpieczenia chorobowego albo wypadkowego. W tym przypadku, jak twierdzi ministerstwo, dodatkowe regulacje umożliwią ZUS stwierdzenie nadpłaty i tym samym zwrot płatnikowi składek nienależnie opłaconych składek, za cały okres objęty decyzją o niepodleganiu, bez ograniczenia okresem przedawnienia.

Wprowadzenie drugiego rozwiązania zapobiegnie sytuacji, w której z jednego tytułu do ubezpieczeń społecznych powstanie nadpłata, a z drugiego powstanie zadłużenie. Składki będą na mocy jednej decyzji przenoszone z jednego tytułu na drugi, co jest korzystne, ponieważ znacznie upraszcza postępowanie zarówno po stronie ubezpieczonego, jak i ZUS.

Działania ZUS dotyczą spraw, w których kwestionowana jest prawidłowość zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych danej osoby z jednego tytułu do ubezpieczeń, a następnie obejmowania tymi ubezpieczeniami społecznymi z drugiego tytułu. Bardzo często sprawy rozpatrywane przez ZUS sięgają wielu lat wstecz, co powoduje, że w stosunku do należności składkowych ma zastosowanie okres przedawnienia. Dlatego konieczna jest interwencja ustawodawcza - wyjaśnia resort.

Zmiana ustawy w tym zakresie ma odbyć się zatem zgodnie z poniższymi założeniami:

• ZUS wyda z urzędu jedną decyzję, w której stwierdzi: brak obowiązku podlegania ubezpieczeniom społecznym z jednego tytułu (wyłączenie z ubezpieczeń), obowiązek podlegania tym ubezpieczeniom z innego tytułu (objęcie ubezpieczeniami); prawomocna decyzja ZUS będzie skutkowała uznaniem i zaliczeniem z urzędu przez ZUS składek opłaconych z pierwszego tytułu (wyłączonego) za opłacone z drugiego tytułu;
• decyzja i przeksięgowanie składek przez ZUS obejmie wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne i rentowe oraz wypadkowe, a także chorobowe - jeśli ubezpieczony podlegał z tytułu, z którego ZUS wyłączył go z ubezpieczeń), ubezpieczenie zdrowotne, FP i FS, FGŚP oraz FEP, - zaliczenie składek przez ZUS nastąpi w ramach konta ubezpieczonego oraz konta płatnika składek;
• w przypadku, gdy podstawa wymiaru składek z tytułu pierwszego będzie niższa od najniższej podstawy wymiaru składek obowiązującej ubezpieczonego podlegającemu ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym z drugiego tytułu to ZUS podwyższy ją do wysokości najniższej podstawy wymiaru składek obowiązującej z drugiego tytułu;
• do składek zaliczanych/przeksięgowywanych przez ZUS nie będzie stosowana instytucja przedawnienia, ani nie będzie możliwości wystąpienia o ich zwrot jako składek nienależnie opłaconych z tytułu, z którego ZUS stwierdził brak obowiązku podlegania ubezpieczeniom społecznym.

Z uwagi na to, że decyzja ZUS zmieniająca status ubezpieczonego wpływa na prawo i wysokość świadczeń krótkoterminowych (zasiłki chorobowe, macierzyńskie, opiekuńcze, wyrównawcze, świadczenia rehabilitacyjne) konieczne są również zmiany w ustawie zasiłkowej, zgodnie z którymi:

• prawo do zasiłku z tytułu objęcia ubezpieczeniem chorobowym osoby, której ZUS wydał decyzję stwierdzającą obowiązek podlegania ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym oraz chorobowemu z innego tytułu, stanie się prawem do zasiłku z tego innego tytułu;
• jeśli ustalany przez ZUS nowy tytuł do ubezpieczeń będzie tytułem prowadzenia pozarolniczej działalności, w takim przypadku prawo do zasiłku będzie uwarunkowane brakiem zaległości z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne lub jego uregulowaniem w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się decyzji stwierdzającej podleganie ubezpieczeniu chorobowemu z tego tytułu; - wypłacone kwoty świadczeń, z tytułu który ZUS zakwestionuje albo z tytułu ustalonego przez ZUS w decyzji stwierdzającej obowiązek podlegania ubezpieczeniom społecznym, nie będą uznawane za świadczenia nienależnie pobrane, ani za nienależnie wypłacone w rozumieniu przepisów ustawy systemowej; - wypłata zasiłków będzie odbywać się z urzędu przez ZUS albo na wniosek świadczeniobiorcy w przypadku, w sytuacji, w której to płatnik składek ma uprawnienie do wypłaty zasiłków.

Czytaj również: Większościowi wspólnicy na lodzie - tracą składki ZUS>>

- Problemem jest to, że ZUS nie sprawdza na bieżąco tytułów do ubezpieczenia, tylko pobiera składki, a tytuł sprawdza często wtedy, gdy miałby wypłacić świadczenie. Obawiam się, że nowe przepisy nie zmotywują Zakładu do bardziej aktywnej weryfikacji. ZUS powinien mieć możliwość zakwestionowania ubezpieczenia tylko do 5 lat wstecz. Bo nie może być tak, że ZUS latami jest bierny w swoim działaniu i po latach będzie mógł oddać składki w wartości nominalnej. ZUS powinien reagować na bieżąco - mówi serwisowi Prawo.pl dr Tomasz Lasocki z Wydziału Administracji i Nauk Społecznych Politechniki Warszawskiej, ekspert Federacji Przedsiębiorców Polskich. Jak twierdzi, po zmianach - organ dzięki zakwestionowaniu tytułu tylko zyska, bo owszem – nawet odda składki w wartości nominalnej, ale z kont ubezpieczonego znikną o wiele większe, bo zwaloryzowane kwoty. - To jest antysystemowe działanie, bo zgodnie z Konstytucją system ma chronić obywatela w razie niezdolności do pracy i po osiągnięciu wieku emerytalnego. Ustawodawca tak powinien zmienić prawo, aby system nie wyrzucał ludzi z ubezpieczeń społecznych i nie premiował ZUS za wyjaśnianie sytuacji po latach - podkreśla dr Lasocki. I dodaje: - To są kwestie o wiele bardziej fundamentalne systemowo niż może się wydawać na pierwszy rzut oka.

- Problem przeksięgowania składek nie jest problemem jednostkowym ani teoretycznym. W każdym tygodniu do naszej kancelarii zgłaszają się kolejne osoby, którym ZUS po wielu, a niekiedy nawet po kilkudziesięciu latach, kwestionuje dotychczasowy tytuł do ubezpieczeń społecznych - mówi z kolei dr Katarzyna Kalata, radca prawny z Kancelarii Kalata, specjalizująca się w prawie pracy i ubezpieczeniach społecznych. Jak twierdzi, schemat tych spraw jest bardzo podobny. Ubezpieczony przez lata regularnie opłaca składki. ZUS przyjmuje wpłaty, zapisuje je na koncie i nie zgłasza zastrzeżeń. Następnie, często dopiero w związku z wnioskiem o świadczenie, Zakład stwierdza, że dana osoba nie powinna podlegać ubezpieczeniom z dotychczasowego tytułu, lecz z innego.

 
Problem polega na tym, że za zmianą kwalifikacji prawnej nie następuje automatyczne przeniesienie wcześniej wpłaconych składek. Składki z pierwszego tytułu są uznawane za nienależne, przy czym prawo do ich zwrotu może być już przedawnione. Jednocześnie z drugiego tytułu ZUS ustala zaległość, często wraz z odsetkami. W efekcie ubezpieczony, który przez cały czas wpłacał pieniądze do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, traci część kapitału emerytalnego, a równocześnie staje się dłużnikiem tego samego systemu. To nie jest zwykły problem księgowy. To systemowe przerzucenie wszystkich skutków wieloletniej bezczynności i zmiany stanowiska ZUS na ubezpieczonego - podkreśla dr Kalata.

I dodaje: - Szczególnie wyraźnie pokazała to sprawa pani Aldony, którą nagłaśniam od dłuższego czasu. Jej przypadek nie okazał się wyjątkiem. Po opublikowaniu tej historii zaczęły zgłaszać się kolejne osoby znajdujące się w podobnej sytuacji. Dziś praktycznie w każdym tygodniu do kancelarii wpływają nowe sprawy dotyczące zakwestionowania po latach tytułu ubezpieczeniowego, utraty składek albo powstania zadłużenia pomimo ich regularnego opłacania. Dlatego pozytywnie oceniam to, że w założeniach projektu UD462 rząd po raz pierwszy tak wyraźnie przyznaje, iż konieczna jest interwencja ustawodawcza. Samo wpisanie tego problemu do wykazu prac legislacyjnych ma znaczenie. Pokazuje, że sprawy pani Aldony i innych ubezpieczonych nie mogą być już przedstawiane jako pojedyncze błędy albo nietypowe przypadki.

W opinii dr Katarzyny Kalaty, projektowane przeksięgowanie składek jest potrzebne, ale musi zostać uregulowane kompleksowo. Nie może polegać wyłącznie na technicznym przeniesieniu nominalnej kwoty z jednego konta na drugie. - Przede wszystkim przeksięgowanie powinno następować z urzędu. Jeżeli ZUS sam stwierdza, że składki zostały opłacone z niewłaściwego tytułu, to również ZUS powinien dokonać ich przeniesienia na tytuł, który uznaje za prawidłowy. Ubezpieczony nie powinien być zmuszany do odzyskiwania pieniędzy z jednego tytułu, a następnie ponownego wpłacania ich do tego samego systemu - wskazuje. I zaznacza, że przeniesienie powinno obejmować cały okres wskazany w decyzji ZUS, a nie tylko lata nieobjęte przedawnieniem. Skoro Zakład może zakwestionować tytuł ubezpieczenia sprzed 20 czy 25 lat, nie może jednocześnie powoływać się na upływ czasu po to, aby zatrzymać składki opłacone za ten sam okres.

- Konieczne jest także zachowanie pierwotnych dat wpłat oraz należnej waloryzacji. Przeksięgowanie nominalnej wartości składki sprzed kilkunastu lat nie odtworzy rzeczywistego kapitału emerytalnego ubezpieczonego. Nowe przepisy muszą zagwarantować, że ubezpieczony nie straci waloryzacji tylko dlatego, że ZUS po latach zmienił ocenę jego sytuacji prawnej - podkreśla dr Kalata. Jej zdaniem, nie powinny również powstawać odsetki ani dodatkowe zadłużenie, jeżeli należne środki zostały terminowo przekazane do ZUS, a spór dotyczy wyłącznie tytułu, pod którym je zaksięgowano. Pieniądze przez cały czas pozostawały w dyspozycji Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Nie ma więc uzasadnienia, aby ubezpieczony był traktowany tak, jakby składek w ogóle nie zapłacił.

Najważniejsze będą jednak przepisy przejściowe. Nowe rozwiązanie musi objąć nie tylko decyzje wydawane po wejściu ustawy w życie, lecz również sprawy pozostające obecnie w ZUS i w sądach oraz osoby, wobec których decyzje już się uprawomocniły. - Nie można dopuścić do sytuacji, w której z nowych przepisów skorzystają dopiero przyszli ubezpieczeni, a pani Aldona i inne osoby, dzięki którym problem został ujawniony, pozostaną z utraconym kapitałem albo zadłużeniem. Państwo nie może naprawiać systemu wyłącznie na przyszłość i pozostawiać bez ochrony ludzi, którzy już ponieśli skutki jego wadliwej konstrukcji - uważa dr Katarzyna Kalata. Jak podkreśla, samo przeksięgowanie składek nie rozwiązuje problemu podstawowego, czyli praktycznie nieograniczonej w czasie możliwości kwestionowania przez ZUS tytułu do ubezpieczeń społecznych. Projekt może ograniczyć finansowe skutki takich decyzji, ale nie powinien stać się ustawowym usprawiedliwieniem dla prowadzenia postępowań obejmujących okresy sprzed kilkunastu czy kilkudziesięciu lat.

Jeżeli państwo przez wiele lat przyjmowało składki i nie zgłaszało zastrzeżeń, ubezpieczony ma prawo oczekiwać stabilności swojej sytuacji prawnej. Zasada zaufania obywatela do państwa nie może działać tylko do chwili, w której wystąpi on o należne świadczenie. Kierunek zmian jest zatem właściwy, ale jego rzeczywista wartość będzie zależała od szczegółów. Potrzebujemy automatycznego przeksięgowania wszystkich składek, zachowania waloryzacji i dat wpłat, wyłączenia odsetek oraz objęcia ochroną osób już poszkodowanych. Dopiero wtedy będziemy mogli mówić o naprawieniu systemu, a nie tylko o technicznym przesuwaniu zapisów pomiędzy kontami - mówi dr Kalata.