Z tytułu uczestnictwa w PPK w danym roku kalendarzowym uczestnik otrzymuje dopłatę roczną w wysokości 240 zł. Kwota ta jest taka sama dla wszystkich uczestników PPK, spełniających przesłanki do otrzymania dopłaty rocznej – niezależnie np. od ich wynagrodzenia. Aby otrzymać dopłatę roczną, uczestnik PPK musi jednak spełnić wymagania dot. wysokości wpłat, które wpłynęły w danym roku kalendarzowym na jego rachunek/rachunki PPK.
Czytaj również: Decyzję w sprawie oszczędzania w PPK można podjąć w każdym czasie>>
Szuba Marzena: Pracownicze plany kapitałowe - ratunek dla polskiego systemu emerytalnego? >>>
Wymagana wysokość wpłat
Zasadą jest, że uczestnikowi PPK dopłata roczna przysługuje tylko wtedy, gdy kwota wpłat - podstawowych i dodatkowych - finansowanych przez podmiot zatrudniający (np. pracodawcę) i tego uczestnika w danym roku kalendarzowym jest równa co najmniej kwocie wpłat podstawowych należnych od kwoty stanowiącej 6-krotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w tym roku. Wpłata podstawowa finansowana przez uczestnika PPK to zasadniczo 2 proc. jego wynagrodzenia, a wpłata podstawowa finansowana przez podmiot zatrudniający to 1,5 proc. wynagrodzenia uczestnika PPK. Minimalną kwotę wpłat do PPK, uprawniającą do dopłaty rocznej za 2022 rok, oblicza się zatem w następujący sposób: 6 x 3010 zł (minimalne wynagrodzenie za pracę w 2022 roku) x 3,5 proc. = 632,10 zł. Uczestnik PPK, który w 2022 roku skorzystał z obniżenia swojej wpłaty podstawowej - aby otrzymać dopłatę roczną - musiał zgromadzić co najmniej 25 proc. tej kwoty, czy 158,03 zł. Gdyby jednak okazało się, że uczestnik PPK skorzystał w 2022 roku z obniżenia wpłaty podstawowej, mimo, że nie był do tego uprawniony, nie przysługuje mu dopłata roczna za ten rok.
Przykład: Uczestnik PPK w 2022 roku, od stycznia do marca, zarabiał - ze wszystkich źródeł - miesięcznie nie więcej niż 120 proc. minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w 2022 roku, czyli nie więcej niż 3612 zł. W związku z tym skorzystał z obniżenia swojej wpłaty podstawowej do PPK poniżej 2 proc. (została ona obniżona do 0,5 proc.). Obniżenie wpłaty podstawowej dotyczyło tylko jednego miesiąca (lutego). Pomimo to, w przypadku tego uczestnika PPK, dla otrzymania dopłaty rocznej za 2022 rok, wystarczające jest zgromadzenie w 2022 roku na jego rachunku/rachunkach PPK kwoty 158,03 zł. Gdyby jednak okazało się, że uczestnik PPK nie miał prawa do obniżenia wpłaty podstawowej (np. był zatrudniony w dwóch podmiotach, a uwzględnił tylko wynagrodzenie otrzymane w jednym z nich), nie otrzyma dopłaty rocznej za 2022 rok.
Ważne: Przy ustalaniu uprawnienia do dopłaty rocznej, uwzględnia się kwoty wpłat dokonanych w związku ze wszystkimi rachunkami PPK prowadzonymi dla danego uczestnika. Jeżeli więc uczestnik ma kilka rachunków PPK, uwzględnia się wpłaty dokonane na każdy z nich.
Sprawdź w LEX: Co należy zrobić jeżeli pracodawca nadpłacił składkę na PPK? >
Tylko jedna dopłata za dany rok
Za dany rok kalendarzowy uczestnik PPK może nabyć prawo tylko do jednej dopłaty rocznej, niezależnie od liczby prowadzonych dla niego rachunków PPK.
Jeżeli uczestnik PPK jest stroną więcej niż jednej umowy o prowadzenie PPK, to dopłata roczna podlega zewidencjonowaniu na tym rachunku PPK, który jest prowadzony na podstawie umowy o prowadzenie PPK zawartej dla niego najpóźniej. Jeżeli tego samego dnia zawarto dla uczestnika PPK więcej niż jedną umowę o prowadzenie PPK, dopłatę roczną ewidencjonuje się na tym rachunku PPK, na którym wartość zgromadzonych środków jest większa.
Czytaj również: Złożenie deklaracji nie pozbawia statusu uczestnika PPK>>
WZORY dokumentów w LEX:
- Informacja dla uczestnika PPK, który ukończył 55. rok życia po złożeniu deklaracji o rezygnacji >
- Informacja o rozpoczęciu dokonywania wpłat dla uczestnika PPK, który złożył deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK (uczestnik PPK, który nie ukończył 55 r.ż.) >
- Deklaracja o rezygnacji z dokonywania wpłat do pracowniczych planów kapitałowych (PPK) >
- Lista dokumentów, których wzory powinien opracować podmiot zatrudniający na potrzeby prowadzenia PPK >
- Lista czynności do wykonywania w ramach administrowania PPK >
Termin otrzymania
Zasadą jest, że dopłata roczna jest ewidencjonowana na rachunku PPK uczestnika, który nabył do niej prawo, nie później niż do 15 kwietnia roku następującego po roku kalendarzowym, za który przysługuje.
Gdyby jednak okazało się, że uczestnik PPK, który nabył prawo do dopłaty rocznej za dany rok, nie został uwzględniony przy ustaleniu liczby uczestników, którzy nabyli prawo do dopłaty za ten rok, w związku z czym nie otrzymał jej w roku, w którym powinien, dopłata ta zostanie zaewidencjonowana na rachunku PPK tego uczestnika w roku następnym albo w kolejnych latach - pod warunkiem, że prawo do niej nie uległo przedawnieniu. Potrzebny jest do tego wniosek złożony przez tego uczestnika, PFR, instytucję finansową lub podmiot zatrudniający.
Sprawdź również książkę: Meritum Prawo pracy 2023 >>
Wypłata po 60. roku życia
Warto zwrócić uwagę, że w przypadku gdy uczestnik PPK rozpoczął wypłatę środków ze swojego rachunku PPK po osiągnięciu 60. roku życia, instytucja finansowa informuje o tym PFR. Otrzymanie tej informacji powoduje, że dopłata roczna nie zostaje przekazana.
Przykład: Uczestnik PPK zgromadził w 2022 roku na swoich rachunkach PPK kwotę uprawniającą go do dopłaty rocznej za 2022 rok. W styczniu 2023 r. osiągnął jednak 60. rok życia i rozpoczął wypłatę środków z jednego ze swoich rachunków PPK. W takim wypadku uczestnik PPK nie otrzyma dopłaty rocznej za 2022 rok.
Ważne: Jeżeli uczestnik PPK spełnił warunki do nabycia prawa do dopłaty rocznej, ale zmarł, dopłata ta zostanie przekazana na rachunek PPK zmarłego uczestnika. W takim przypadku środki te trafią do osób uprawnionych do oszczędności zgromadzonych na rachunku zmarłego uczestnika PPK.
Więcej na temat PPK na www.mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.
Podstawa prawna:
- Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 46).
Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.
