Pytanie
Spółka jako podwykonawca wykonuje usługi budowlane (budowa dróg i autostrad, ekrany akustyczne). Umowa z firmą zlecającą prace zawiera zapis, że od momentu wykonania prac, firma ma 45 dni na zatwierdzenie wykonanych prac. W praktyce zazwyczaj zatwierdzenie kwoty do rozliczenia wykonanych prac jest różne od kwoty zawartej w umowie (wynika to z wyników rzeczywistych obmiarów itp.).
W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy dla VAT?
W 30. dniu od momentu wykonania usługi nie są jeszcze zatwierdzone prace i uzgodniona kwota do rozliczenia. 1) Wykonujemy prace budowlane i składamy dokumenty do sprzedaży po koniec miesiąca (ilość wykonanych robót i wartość) a w umowie mamy czas na zatwierdzenie robót 45 dni. Dopiero po tym terminie możemy wstawić fakturę.
Jeżeli składamy dokumenty do sprzedaży to nie możemy ustalić ile z nich zostanie zatwierdzone (nadzór często zatrzymuje np. 5%, 10%) i będzie widniało na protokole robót.
Wykonujemy prace np. za okres 1 lutego do 28 lutego 2014 a podpisany protokół pod fakturę otrzymujemy z datą 5 marca i jak wtedy możemy wystawić fakturę w przeciągu 30 dni od wykonania usługi?