Pytanie
Spółka wystawiła w styczniu fakturę na innego kontrahenta niż ten, na którego faktycznie dokonana była sprzedaż. Po wykryciu pomyłki wystawiła dwa dokumenty: fakturę korygującą zmniejszającą wykazaną na fakturze pierwotnej sprzedaż "do zera" dla "błędnego" kontrahenta oraz fakturę sprzedaży dla właściwego nabywcy ze wskazaniem właściwej (pierwotnej) daty sprzedaży. Obie faktury wystawiła w styczniu. Spółka wykazała VAT należny z faktury pierwotnej oraz z faktury wystawionej na właściwy podmiot w styczniu. VAT z faktury korygującej wykazała w deklaracji za luty, bowiem potwierdzenie odbioru korekty przez kontrahenta otrzymała po 25 lutego 2014 r.
Czy spółka postąpiła właściwie?
Czy w ogóle nie powinna wykazywać błędnie wystawionej faktury (jako faktury pustej) i korekty do niej w deklaracjach i zapłacić VAT poza deklaracją, a następnie wnioskować o jego zwrot?