Pytanie
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (PKPiR prowadzona metodą uproszczoną) ma podpisaną umowę agencyjną, na podstawie której świadczy na rzecz zleceniodawcy usługi polegające na prowadzeniu w imieniu i na rzecz zleceniodawcy sprzedaży wyrobów i towarów w sklepie należącym do zleceniodawcy. Koszty są ujmowane w momencie poniesienia (momentem poniesienia jest data wystawienia rachunku, faktury). Rachunek przychodowy wystawia po zakończeniu miesiąca – gdy ma wszystkie dane. Data sprzedaży to data miesiąca, za który była usługa, wtedy też rozpoznawany jest przychód. Osoba ta podpisuje umowę z osobą, która na jej rzecz świadczy usługę obsługi tego sklepu. Osoba ta również posiada działalność gospodarczą i wystawia rachunek z datą następnego miesiąca i datą sprzedaży, za który była wykonana usługa. Usługa ta jest moim kosztem Postępuję tak: rachunek przychodowy za czerwiec 2013 r. wystawiony jest np. dnia 5 lipca 2013 r., przychód wpisuję do książki w czerwcu i wtedy też odprowadzam podatek. Natomiast rachunek kosztowy otrzymany od mojego "podwykonawcy" mogę ująć dopiero w dacie wystawienia (data wystawienia to również dzień 5 lipca 2013 r.), czyli wydatek jest moim kosztem w lipcu.
Jak postępuję na koniec roku podatkowego?
Rachunek kosztowy za sprzedaż grudniową będzie wystawiony z datą np. 5 stycznia 2014.
Czy wówczas powinnam ująć to w styczniu?
Data zapłaty to również styczeń 2014 r.