W jaki sposób rozliczyć składki ZUS od wynagrodzenia za grudzień 2012 r., a wypłacone 10 stycznia 2013 r., jeśli w rocznym rozliczeniu CIT za 2012 r. były to koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu?

Pytanie

Jak rozliczyć składki ZUS od wynagrodzenia za grudzień 2012 r., a wypłacone 10 stycznia 2013 r. w rocznym rozliczeniu CIT?

W rocznym rozliczeniu CIT za 2012 r. były to koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu.

Jak je zakwalifikować w rocznym zeznaniu CIT czy jako:

- kwotę wyłączoną z podstawy opodatkowania,

- czy też jako kwotę zwiększającą koszty za 2013 r.?

A gdy za grudzień wypłacono terminowo jednak omyłkowo nie zaliczono tego wynagrodzenia do podatku za 2012 r., czy jest to koszt podatkowy 2013 r.?