Jak rozliczyć w kosztach fakturę dokumentującą koszty bezpośrednie, gdy wpłynęła ona po kilku latach od momentu poniesienia kosztu?

Pytanie Pytanie dotyczy zastosowania w praktyce art. 15 ust. 4c u.p.d.o.p. Faktura dotycząca kosztu bezpośredniego za grudzień 2011 r. dotycząca...

Pytanie

Pytanie dotyczy zastosowania w praktyce art. 15 ust. 4c u.p.d.o.p. Faktura dotycząca kosztu bezpośredniego za grudzień 2011 r. dotycząca przychodu 2011 r. wpływa do firmy w 2013 r.

Do którego roku podatkowego należy zaliczyć ww. fakturę, która wpłynie do firmy:

a) przed 31 marca 2014 r. - czyli przed złożeniem zeznania podatkowego za 2013 r.,

b) po 31 marca 2014 r. - czyli po dacie złożenia CIT?

A co w przypadku otrzymania w 2013 r. (przed i po złożeniu CIT 2013) faktur korygujących za 2011 r. dotyczących kosztów bezpośrednich - przychód 2011 r. na plus lub minus?