Jak prawidłowo zaksięgować koszty zapłaconych za pracownika składek?

Pytanie

Podatnik prowadzący PKPiR metodą uproszczoną, wypłaca wynagrodzenie pracownikom zatrudnionym na umowę o pracę i pracownikom zatrudnionym na umowę zlecenie. Wypłaty dokonuje ostatniego dnia miesiąca, za który jest należne. ZUS płaci do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wynagrodzenie jest należne. Podatnik księguje wynagrodzenia pracowników w kwocie brutto do miesiąca za który jest należne (np. września). ZUS w części opłacanej po stronie pracodawcy (płatnika) z umów o pracę księguje do miesiąca, za który należne jest wynagrodzenie, a ZUS w części opłacanej po stronie pracodawcy (płatnika) z umów zlecenie w miesiącu zapłaty (czyli w październiku). Podatnik opóźnił się z zapłatą ZUS o jeden dzień. Za wynagrodzenie wypłacone 30 października podatnik zapłacił 16 listopada (zamiast 15 listopada).

Czy prawidłowym będzie, jeśli podatnik do kosztów październikowych zaksięguje wynagrodzenia brutto z obydwu umów, natomiast ZUS, który płaci płatnik za pracownika zaksięguje w PKPiR z datą 16 listopada w miesiącu listopadzie?