Jak prawidłowo rozliczyć zagraniczną podróż służbową w przypadku kosztów wyrażonych w walucie obcej?

Pytanie Jak prawidłowo rozliczyć zagraniczną podróż służbową w walucie obcej? Spółka wypłaciła pracownikowi w dniu 21 marca 2013 r. zaliczkę w kwocie...

Pytanie

Jak prawidłowo rozliczyć zagraniczną podróż służbową w walucie obcej?

Spółka wypłaciła pracownikowi w dniu 21 marca 2013 r. zaliczkę w kwocie 500 euro na podróż zagraniczną. Średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień wypłaty zaliczki wyniósł 4,076 zł/euro.

Pracownik rozliczył delegację 27 marca 2013 r. i przedłożył dokumenty, z których wynikało, że poniósł uzasadnione koszty w kwocie 416 euro. Średni kurs NBP z 26 marca 2013 r. wyniósł 4,15 zł/euro.

Czy do rozliczenia kosztów delegacji spółka powinna przyjąć:

1) kurs średni NBP po jakim wypłaciła zaliczkę, tj. 4,076, czy

2) kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień rozliczenia delegacji, tj. 4,15?

Czy zwrot niewykorzystanej kwoty zaliczki 84 euro dokonany przez pracownika, który wpłynął na konto walutowe spółki w dniu 29 marca zaksięgować po kursie z dnia poprzedzającego dzień wpływu na konto czyli średni kurs NBP z 28 marca 2013, tj. 4,18 zł/euro, czy zastosować kurs średni NBP po jakim wyceniono zaliczkę?