Jak i kiedy rozliczyć kredyt walutowy w świetle przepisów...

Pytanie

1) Jaką datę należy uznać za datę spłaty kredytu (7 lutego 2013 r. czy 28 lutego 2013 r.) i w związku z tym według jakiego kursu (z jakiego dnia) wycenić spłatę raty odsetkowej (dla prawidłowego określenia kosztów podatkowych) oraz raty kapitałowej (dla prawidłowego określenia różnic kursowych o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 5 i art. 15a ust. 3 pkt 5)?

W systemie LEX znajdziesz zagadnienie powiązane z tym artykułem:

Koszty uzyskania przychodów

Najczęściej czytane w temacie:

Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX

Zamów bezpłatny dostęp na 14 dni

To zagadnienie zawiera:

{"dataValues":[41339,13813,1034,95,54],"dataValuesNormalized":[15,5,1,1,1],"labels":["Orzeczenia i pisma urz\u0119dowe","Pytania i odpowiedzi","Komentarze i publikacje","Procedury","Akty prawne"],"colors":["#EA8F00","#940C72","#007AC3","#E5202E","#85BC20"],"maxValue":56335,"maxValueNormalized":20}

Najczęściej czytane w temacie:

Czytaj więcej w systemie informacji prawnej LEX

Zamów bezpłatny dostęp na 14 dni

2) Spółka chce przyjąć rozwiązanie, aby nadpłatę kredytu ewidencjonować na koncie "rozliczenie kredytu", na które dnia 7 lutego 2013 r. ewidencjonowana byłaby nadpłata po kursie NBP z dnia 6 lutego 2013 r. a przeksięgowanie nadpłat byłoby księgowane wg kursu z dnia 27 lutego 2013 r., czy powstałe w wyniku tego różnice będą podatkowymi różnicami kursowymi?

3) Kiedy ma miejsce wypływ środków pieniężnych w rozumieniu art. 15a ust. 2 i 3 pkt 3 u.p.d.o.p., czy w momencie powstania nadpłaty na rachunku kredytu czy też w momencie przeksięgowania nadpłaty?

Jednym z warunków kredytu walutowego (EUR) jest konieczność przekazywania zapłaty przez kontrahentów na wewnętrzny cesyjny rachunek Banku. Stamtąd środki pieniężne do wysokości zapewniającej spłatę nadchodzącej raty kapitałowo-odsetkowej będą przeksięgowywane na Rachunek Obsługi Kredytu i będą tam przetrzymywane przez Bank aż do nadejścia terminu spłaty tej raty. Każda nadwyżka wpływów, która powstanie po zgromadzeniu kwoty wymaganej do obsługi nadchodzącej raty kapitałowo-odsetkowej będzie zwalniana na rachunek walutowy firmy. Spółka stosuje podatkową metodę rozliczania różnic kursowych a do kolejności wyceny rozchodu środków pieniężnych. stosuje FIFO. Przykładowo: Kontrahent dokonał dnia 7 lutego 2013 r.. zapłaty za fakturę 30.000 EUR na rachunek cesyjny Banku. Dnia 7 lutego 2013 r. z rachunku cesyjnego Bank przeksięgował kwotę w wysokości 15.743,82 EUR na Rachunek Obsługi Kredytu, jako nadpłatę kredytu – w tym rata kapitałowa 11.055,83 EUR a odsetki 4.687,99 EUR. Pozostałą kwotę w wysokości 14.256,18 EUR Bank zwolnił na rachunek walutowy firmy. Dnia 28 lutego 2013 r. (czyli w terminie spłaty raty kredytu) na Rachunku Obsługi Kredytu miało miejsce tzw. "przeksięgowanie nadpłat", czyli zaliczenie nadpłaty na poczet spłaty kredytu

Pytania i odpowiedzi

Data dodania: 2014-01-27