Czy zaliczone na poczet zobowiązań pracodawcy składki należy rozliczać zgodnie z datą ich zapłaty, a pracownika – z datą, na którą są należne?

Pytanie

Jestem osobą fizyczną prowadzącą indywidualną działalność gospodarczą. Dłuższy czas przebywałem na L4, a składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i fundusz pracy uiszczałem w pełnej wysokości. Obecnie sporządziłem korekty deklaracji DRA i otrzymałem od ZUS pismo informujące o wysokości nadpłaty i możliwości potrącenia tej nadpłaty z przyszłych płatności do ZUS z tytułu składek.

Jak postąpić w sytuacji, gdy zatrudniam pracownika?

Czy potrącać tylko wysokość swoich składek, a płacić składki za pracownika czy potrącać wartość wynikającą z DRA?

Czy naliczać miesięcznie zobowiązanie i wykazywać je w PKPiR, a z drugiej strony wykazywać nadpłatę?