Pytanie
Mam pytanie związane z przedterminowym wykupem przedmiotu leasingu (bilansowo finansowy, podatkowo operacyjny):
- wartość bilansowa samochodu 200.000 (netto)
- amortyzacja liniowa
- zobowiązanie długoterminowe z tytułu leasingu 196.000
- podział opłat metodą uproszczoną (różne odsetki), wartość wykupu nie była uwzględniona w rozliczeniu do podziału na część kapitałową i odsetkową leasingu (ale nie jest to istotne)
- w trakcie trwania leasingu samochód z ciężarowego został przerobiony na osobowy.
Spółka podejmuje decyzje o wykupie leasingu (mniej więcej w połowie okresu na jaki leasing był zawarty) – faktura na 230.000 (różnica wynika głównie z braku możliwości odliczenia VAT). Wykup ujęty jest jako wartość początkowa nowego środka trwałego.
Czy zobowiązanie leasingowe należy skompensować z wartością netto samochodu i resztę ująć w koszty?
Jeśli nie (może osobno przychód i koszty), to w jaki sposób pozamykać konta?