Pytanie
Jedyny udziałowiec spółki z o.o. w dniu 1 września 2013 r. udzielił spółce pożyczki w wysokości 100 tys. zł na okres powyżej 1 roku z oprocentowaniem 6,5% w skali roku. Pierwsza rata pożyczki zgodnie z umową powinna być zwrócona do 31 grudnia 2013 r., ale nie zostaje zwrócona w tym terminie. Spółka za 2013 r. wykazuje z działalności stratę. Na dzień 31 grudnia 2013 r. zostaje sporządzony bilans oraz CIT-8. CIT złożono w dniu 31 marca 2014 r., bilans sporządzony i zatwierdzony zostaje złożony do KRS i US w wymagalnym terminie. W dniu 13 marca 2014 r. spółka podejmuje decyzję o zgłoszeniu wniosku o upadłość i taki wniosek w dniu 14 marca 2014 r. zostaje złożony do KRS wraz z ostatnim z ostatnim bilansem na dzień 28 lutego 2014 r. Wniosek o upadłość zostaje oddalony przez sąd, a okres od bilansu na dzień 31 grudnia 2013 r. do 28 lutego 2014 r. sprawdzony przez biegłego wyznaczonego przez sąd. Po zatwierdzeniu i złożeniu sprawozdania finansowego a także CIT (31 marca 2014 r.) wpływa do księgowości dokument, z którego wynika, iż w dniu 18 listopada 2013 r. pożyczkodawca (jedyny udziałowiec) umarza pożyczkę, a spółka przyjmuje.
Jak rozpoznać w księgach oraz odpowiednio sprawozdaniach ten dokument?
Czy należy bezwzględnie skorygować sprawozdanie za rok 2013 i dokonać korekty CIT czy ująć to pod datą wpływu dokumentu do księgowości?
Czy odsetki za okres od dnia udzielenia pożyczki do dnia, w którym jedyny udziałowiec umarza pożyczkę (niewypłacone) należy rozpoznać jako nieodpłatne świadczenie i wykazać jako przychód i w którym okresie sprawozdawczym?
Następnym zdarzeniem jest fakt, iż spółka w sierpniu 2014 r. składa do sądu wniosek o likwidację.
Jak powinnam postąpić, biorąc pod uwagę całokształt zdarzeń, aby uporządkować te zdarzenia?