Czy odsetki od wkładów na książeczkach mieszkaniowych podlegają opodatkowaniu?

Pytanie

Klienci naszego banku posiadają wkłady na książeczkach mieszkaniowych założonych w latach 80 i 90 tych. Przez cały okres od założenia książeczek do dziś nie następowały żadne wypłaty ani części kapitału ani odsetek (tylko systematyczne wpłaty). W razie likwidacji książeczki i wypłaty np. na zakup mieszkania, czyli spełnienia odpowiednich warunków, klientowi przysługuje premia gwarancyjna, jeśli warunków nie spełni wkład może zostać zlikwidowany jako "zwykła" książeczka oszczędnościowa.

Czy bank naliczając odsetki od tych wkładów jako płatnik powinien pobierać podatek dochodowy od osób fizycznych?

Na razie nie wiedząc czy będzie wypłata premii czy nie.

Jeśli ma nie pobierać, to czy w momencie likwidacji książeczki bez wypłaty premii gwarancyjnej ma pobrać podatek "belki"?

Według jakiej stawki podatkowej?