PIT przygotowany przez MF niektórzy muszą uzupełnić samodzielnie

Od 15 lutego do 30 kwietnia można składać PIT za 2024 r. Ministerstwo Finansów zachęca do korzystania z usługi Twój e-PIT, w której udostępnia zeznania zarówno dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, jak też dla przedsiębiorców. PIT-y przygotowane przez skarbówkę nie zawierają jednak większości ulg, a nawet jeśli już je mają, to konieczne mogą być poprawki. Również przedsiębiorcy będą musieli znacznie uzupełnić przygotowane dla nich zeznania.

Od 15 lutego 2025 r. w systemie Twój e-PIT (w serwisie e-Urząd Skarbowy na stronie podatki.gov.pl) na podatników czekają przygotowane przez skarbówkę zeznania za 2025 r.:

• PIT 28 - rozliczenie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej i z najmu,
• PIT-36 - rozliczenie działalności gospodarczej według skali (stawek 12 i 32 proc.),
• PIT-36L - rozliczenie działalności gospodarczej stawką liniową 19 proc.,
• PIT-37 - rozliczenie m.in. przychodów z umowy o pracę, umówi zlecenie i o dzieło (według skali podatkowej),
• PIT-38 - rozliczenie przychodów kapitałowych, np. z giełdy, 
• oświadczenie PIT-OP - oświadczenie, dzięki któremu emeryci i renciści rozliczający PIT za pośrednictwem ZUS przekazują 1,5 proc. podatku wybranej organizacji pożytku publicznego,
• informacja PIT-DZ - informacja o dzieciach uprawniających do ulgi dla dużych rodzin 4+.

Czytaj również: Kiedy kwota wolna od podatku wzrośnie do 60 tys. zł

Ministerstwo zachęca do rozliczeń elektronicznych

- Zeznania można złożyć na różne sposoby, ale zachęcamy do tego, aby złożyć je przez usługę Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym, albo przez stronę podatki.gov.pl – powiedział na konferencji prasowej wiceminister finansów i szef KAS Marcin Łoboda.

Przypomniał, że w tym roku można złożyć zeznanie także za pośrednictwem aplikacji mobilnej, która jest już dostępna. Daje ona dostęp do e-Urzędu Skarbowego. - Tę aplikację pobrało już 80 tys. osób. Na przełomie marca i kwietnia uruchomimy płatności kartami płatniczymi, co będzie stanowić rozwiązanie korzystne dla podatników - dodał. 

Nadal jednak będzie można składać zeznania w formie papierowej.

- Dzięki rozliczeniu drogą elektroniczną ustawowy termin zwrotu nadpłaconego podatku wynosi 45 dni. Staramy się to robić szybciej, aby podatnicy jak najkrócej czekali na zwrot pieniędzy. W zeszłym roku średni czas oczekiwania na zwrot wyniósł jedynie 15 dni, a niektórzy otrzymali go już po 24 godzinach – powiedziała Małgorzata Krok, wiceminister finansów, zastępca szefa KAS.

Jakie możliwości mają podatnicy

Termin rozliczenia się za 2024 r. upływa w środę, 30 kwietnia 2025 r. Do tego czasu można:

• zaakceptować bez zmian zeznanie przygotowane przez fiskusa - ale dotyczy to tylko druków PIT-37 i PIT-38, lub
• wprowadzić zmiany w systemie Twój e-PIT - przedsiębiorcy będą musieli uzupełnić dane o m.in. wysokość przychodów i kosztów uzyskania przychodów, a wszyscy podatnicy o przysługujące im ulgi, które nie zostały automatycznie wykazane w systemie Twój e-PIT, lub 
• rozliczyć się samodzielnie, np. na druku papierowym – wówczas dla urzędu skarbowego decydujące jest zeznanie złożone samodzielnie, lub
• nie robić niczego – ale tylko w przypadku zeznań PIT-37 i PIT-38, które zostaną automatycznie zaakceptowane z upływem 30 kwietnia br.

Co ważne, udostępnione w usłudze Twój e-PIT zeznania PIT-36, PIT-36L i PIT-28 nie zostaną automatycznie zaakceptowane. Trzeba je uzupełnić i zaakceptować. Tylko zeznania PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie zaakceptowane.

- Osoba rozliczająca się na formularzach PIT-37 i PIT-38 może odrzucić zeznanie w usłudze Twój e-PIT i złożyć je samodzielnie. Jeśli tego nie zrobi, zostanie ono automatycznie zaakceptowane z upływem ustawowego terminu rozliczenia. W przypadku przedsiębiorców jest inaczej. Muszą oni uzupełnić część informacji, których KAS nie posiada, a następnie zaakceptować i wysłać elektronicznie zeznanie w usłudze Twój e-PIT - wyjaśnia Ministerstwo Finansów.

Jak wyjaśnia MF, Twój e-PIT działa przez całą dobę i można z niego korzystać na dowolnym urządzeniu podłączonym do internetu. Dostęp do usługi jest możliwy w e-Urzędzie Skarbowym. 

Do usługi Twój e-PIT można zalogować się na trzy sposoby:

• przez login.gov.pl: profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną,
• używając aplikacji mObywatel,
• wpisując dane podatkowe: PESEL lub NIP i datę urodzenia, kwotę przychodu z deklaracji za 2023 r., kwotę przychodu z jednej z informacji od płatników np. PIT-11 za 2024 r. i kwotę nadpłaty/podatku do zapłaty z rozliczenia za 2023 r.

Czytaj w LEX:  PIT: brak podpisu na zeznaniu nie daje prawa do wspólnego rozliczenia > >

Przedsiębiorcy muszą uzupełnić dane

Jak informuje Ministerstwo Finansów, we wszystkich formularzach udostępnionych w usłudze Twój e-PIT podatnicy znajdą dane, do których dostęp ma Krajowa Administracja Skarbowa. 

- W przypadku przedsiębiorców, na tym etapie wdrożenia, usługa może nie być w pełni przydatna, ponieważ będą musieli uzupełnić większość danych. Wynika to z faktu, że administracja skarbowa ma informacje o wpłaconych przez nich m.in. zaliczkach, ale nie o wysokości osiąganych przez nich przychodów czy ponoszonych kosztów - mówi Grzegorz Grochowina, szef Zespołu Zarządzania Wiedzą w Departamencie Podatkowym w KPMG w Polsce.

Według MF podatnik, który miał zarejestrowaną działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, musi samodzielnie uzupełnić dane dotyczące:

• przychodów,
• kosztów uzyskania przychodów (tylko w PIT-36 i PIT-36L - w PIT-28 nie odlicza się kosztów),
• składek na ubezpieczenia społeczne, a w przypadku działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub podatkiem liniowym również składek na ubezpieczenie zdrowotne,
• ulg i odliczeń. 

Pomóc ma w tym przygotowany przez MF specjalny kreator. 

Kto chce ulgę, musi o to zadbać

Jak poinformowała Małgorzata Krok, system Twój e-PIT uzupełni co do zasady dane o uldze a dzieci (prorodzinnej). Jeśli jednak podatnik chce skorzystać z innych ulg czy odliczeń, np. z odliczenia darowizn, wydatków na cele rehabilitacyjne, termomodernizację, użytkowanie internetu czy wpłat na IKZE – uzupełnia te dane w udostępnionym zeznaniu podatkowym samodzielnie – tłumaczy Ministerstwo Finansów. Skarbówka nie ma bowiem danych, jaką kwotę podatnik przeznaczył np. na cele rehabilitacyjne bądź na termomodernizację własnego domu.

W zeznaniach udostępnionych w usłudze Twój e-PIT znajdują się:

• ulga na dzieci,
• ulga dla osób do 26 roku życia,
• ulga dla pracujących seniorów, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia,
• ulga na powrót, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia,
• ulga dla rodzin 4+, jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia.

Pozostałe przysługujące ulgi i odliczenia należy samemu wskazać podczas rozliczenia w systemie.

- Zeznanie przygotowane przez KAS nie zawiera większości ulg podatkowych. Jeśli podatnik chce je uwzględnić, to ma dwie możliwości: zalogować się do usługi Twój e-PIT i dodać dane o ulgach albo złożyć zeznanie podatkowe poza usługą Twój e-PIT, uwzględniając przy tym kwotę ulg. Ponadto, nawet jeśli administracja skarbowa wykazała w zeznaniu ulgi, to i tak warto je dokładnie sprawdzić, ponieważ w systemie Twój e-PIT także możliwe są nieaktualne dane. Może się np. zdarzyć, że Twój e-PIT przypisze podatnikowi ulgę na dziecko, które skończyło w ciągu roku 18 lat, i ulga przysługuje tylko za część roku.– wyjaśnia Grzegorz Grochowina.

Według danych Ministerstwa Finansów, Twój e-PIT rozlicza automatycznie ulgę na dzieci, ale nie na wszystkie. Co do zasady uwzględnia ulgę, gdy została wykazana w zeznaniu za poprzedni rok oraz dzieci urodzone w trakcie 2024 r. Nie ma natomiast preferencji na dzieci pełnoletnie, powyżej 18. roku życia. Przypomnijmy, że rodzice mogą skorzystać z ulgi na dziecko do 25. roku życia, jeżeli ono się uczy lub studiuje w Polsce albo za granicą. Jednak w takiej sytuacji rodzice muszą sami wprowadzić kwotę ulgi do zeznania. 

Skarbówka przygotowuje indywidualne zeznania podatkowe, nawet jeśli w poprzednim roku ktoś rozliczał się wspólnie z małżonkiem. Samotnych rodziców fiskus również rozlicza tak, jakby preferencja im nie przysługiwała.

Jeżeli więc ktoś chce skorzystać z preferencji – rozliczenia z małżonkiem lub jako samotny rodzic – to musi zmienić zeznanie przygotowane przez skarbówkę. Wystarczy się zalogować do systemu i zaznaczyć odpowiednią opcję albo złożyć zeznanie poza usługą Twój e-PIT.

Sprawdź w LEX:  Naprzemienna opieka rodziców nad dzieckiem a preferencyjne rozliczanie PIT osoby samotnie wychowującej dziecko > >

Korekta możliwa elektronicznie, ale nie zawsze

Jeśli już po złożeniu zeznania podatnik zorientuje się, że popełnił błąd, powinien jak najszybciej go naprawić, składając korektę.

- Za 2024 rok w usłudze Twój e-PIT można złożyć korektę zeznań, bez względu na to, czy pierwotną wersję zeznania złożono w usłudze Twój e-PIT, czy też w innej formie - informuje resort finansów.

Zaznacza jednocześnie, że za lata 2018-2022 nie można było w usłudze Twój e-PIT składać zeznań z działalności gospodarczej. To oznacza, że nie można też skorygować zeznań z działalności gospodarczej za te lata. Usługa Twój e-PIT nie udostępnia zeznań PIT-28, PIT-36 i PIT-36L z działalności gospodarczej za lata wcześniejsze od 2023 r. 

Zobacz także w LEX:  Najem mieszkania a ulga mieszkaniowa w PIT > >