Pytanie
Spółka z o.o. pozyskała kredyt z banku. Ponieważ nie miała zdolności kredytowej, osoba fizyczna niebędąca pracownikiem ani też w inny sposób związana ze spółką (syn udziałowca) przekazał spółce jako zabezpieczenie kredytu swoją nieruchomość, która również była obciążona kredytem. Kwotowo sytuacja przedstawia się następująco
Nieruchomość obciążona kredytem 120.000 zł.
Spółka uzyskała kredyt z banku w kwocie 400.000 zł z tego kredytu został spłacony kredyt osoby fizycznej w kwocie 120.000 zł. Czyli w firmie pozostały środki w wysokości 280.000 zł.
Spółka i osoba fizyczne zawarły przed transakcją porozumienie, na mocy którego osoba fizyczna będzie spłacała kredyt i odsetki w proporcji do posiadanego zadłużenia oraz dodatkowo będzie uzyskiwała ze spółki kwotę 400 zł miesięcznie za udostępnienie nieruchomości jako zabezpieczenie kredytu spółki.
Jak należy rozliczyć te kwoty podatkowo?
Która opcja będzie właściwa?
Przykładowa rata kredytu 2400 zł kapitał 2800 zł odsetki = 5200 zł wysokość raty
Rata przypadająca na osobę fizyczną (120.000 zł/400.000 zł =30%) 720 zł kapitał 840 zł odsetki.
Jak rozliczać udział osoby fizycznej w kredycie?
Czy odsetki całkowite od kredytu będą stanowiły koszt uzyskania, a wpłacone przez osobę fizyczną w tym przypadku kwota 840 zł będzie przychodem spółki?
Jak osoba fizyczna powinna rozliczyć kwotę 400 zł za udzielenie zabezpieczenia?
Czy wystawia rachunek/notę obciążeniową na 400 zł i płaci 18% podatku wg skali podatkowej?
Jak rozliczyć dochód osoby fizycznej jeżeli spółka zdecyduje się pokrywać całość obciążenia z tytułu spłaty kredytu, to znaczy w tym przypadku (720 kapitał 840 odsetki – 400 wynagrodzenie za udzielenie hipoteki) = 1160 zł?
Czy jeżeli spółka opodatkuje tę transakcję podatkiem dochodowym od osób fizycznych tzn. 1415 – (1415 x 18%) = 1160 to kwota 1415 będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu?