Jak prawidłowo przypisać wartości składek finansowanych przez...

Pytanie

W wyniku przeprowadzonej kontroli ZUS zawarte przez nas w ubiegłych latach umowy o dzieło zostały uznane za zlecenia, od których powinniśmy odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne, a dla większości składkę zdrowotną. Dokonaliśmy korekty dokumentów rozliczeniowych i w czerwcu tego roku zapłaciliśmy całość zaległych składek z własnych środków.

Czy w rozliczeniu podatku dochodowego:

1) zleceniobiorców byłych, z którymi nie łączy nas w tym roku żadna umowa - wartość składek, które opłaciliśmy z własnych środków, a które powinny być potrącone ze środków zleceniobiorcy należy uznać za przychód tej osoby z innych źródeł i jego wartość wykazać w PIT 8C,

2) zleceniobiorców, za których zapłaciliśmy składki, ale w tym roku podpisaliśmy z nimi umowę zlecenie lub dzieło - wartość składek będzie przychodem z działalności wykonywanej osobiście, od której powinniśmy potrącić zaliczkę na podatek, jeżeli tak to:

a) w którym miesiącu należałoby potrącić zaliczkę na podatek dochodowy, jeżeli np. z tym zleceniobiorcą mamy zawartą umowę zlecenie od maja do sierpnia, wypłata z tytułu tej umowy nastąpiła we wrześniu, a składki zapłaciliśmy do ZUS w czerwcu; czy na potrącenie tej zaliczki zleceniobiorca musi wyrazić zgodę;

b) czy powinniśmy potrącić zaliczkę na podatek, jeżeli zapłaciliśmy składki w części zleceniobiorcy, z którym dopiero w sierpniu tego roku zawarliśmy umowę zlecenia; jeżeli wartość składek, które sfinansowaliśmy będzie stanowiła przychód z działalności wykonywanej osobiście, to w PIT-11 należy wykazać go łącznie z przychodami osiągniętymi z tytułu bieżących umów; czy przy obliczaniu zaliczki należy uwzględnić koszty uzyskania przychodu;

3) zleceniobiorców, za których zapłaciliśmy zaległe składki, a którzy w bieżącym roku są zatrudnieni u nas na umowę o pracę należy na gruncie podatku dochodowego powinniśmy potrącić zaliczkę, jeżeli tak to w którym miesiącu, jeżeli pierwsza umowa została rozwiązana?

Pytania i odpowiedzi

Data dodania: 2014-01-13