Pytanie
Czy w wyniku złożenia korekt deklaracji VAT-7 spółka powinna dokonać korekty kosztów poprzez złożenie korekt deklaracji CIT-8 za lata poprzednie?
Czy wykazać przychód w bieżącym roku?
Spółka, czynny podatnik VAT, prowadzi działalność mieszaną (działalność kantorowa oraz działalność związana z najmem lokali). Do tej pory (w związku z wydaną w 2005 r. interpretacją indywidualną), spółka ustalając proporcję, o której mowa w art. 90 ust. 3 u.p.t.u., uwzględniała całość przychodu uzyskanego ze sprzedaży walut w danym okresie i pozostały obrót uzyskany z tytułu czynności podlegających opodatkowaniu. W 2012 r. spółka w wyniku złożonego wniosku, uzyskała indywidualną interpretację, zgodnie z którą ustalając proporcję w obrocie o którym mowa w art. 90 ust. 3 w odniesieniu do sprzedaży walut, należy uwzględnić tylko wartość marży. W związku z powyższym spółka zamierza dokonać korekt deklaracji VAT-7 za poprzednie lata. Korekty te powodują konsekwencje w podatku dochodowym.
Czy spółka powinna zaliczyć skorygowany VAT do przychodów na bieżąco (zgodnie zart. 12 ust. 1 pkt 4f u.p.d.o.p.)?
Czy może dokonać korekt kosztów poprzez złożenie korekt deklaracji CIT-8 za lata poprzednie, kierując się art. 16 ust. 1 pkt 46 u.p.d.o.p.?
Czy wydana w 2005 r. interpretacja, na podstawie której podatnik nieprawidłowo wyliczał proporcję, zabezpiecza podatnika przed koniecznością dokonywania korekt deklaracji CIT-8?