Pytanie
Nasza Spółka jest podatnikiem polskim. W skład spółki wchodzi kilka zakładów zlokalizowanych na terytorium Polski. Jeden z naszych zakładów (Z1) produkuje i sprzedaje towary dla klienta z Niemiec (DE). Następnie ten sam klient z DE w ramach kolejnego zamówienia zleca innemu naszemu zakładowi (Z2) wchodzącemu w skład naszej spółki usługę obróbki przedmiotowych towarów. Dopiero po wykonaniu usługi przez Z2 uszlachetniony towar wyjeżdża do DE.
Czy sprzedaż towaru dokonaną przez Z1 możemy traktować jako WDT ze stawką 0%?
Posiadamy specyfikację wywożonego towaru, potwierdzenie odbioru towaru przez klienta oraz dokument przewozowy – aby zachować identyfikowalność towaru na fakturze pro-forma tworzonej dla celów wywozowych przywoływany jest nr i wartość faktury sprzedaży Z1 jako materiał powierzony.
Z jaką stawką powinna być wystawiona faktura sprzedaży Z1 i czy tę sprzedaż możemy traktować jako WDT wg zasad ogólnych wynikających z ustawy o VAT bądź z § 10 rozporządzenia wykonawczego z dnia 4 kwietnia 2011 r. do ustawy o VAT?
