Pytanie
Od 2011 r. przeszliśmy na metodę rachunkową rozliczenia różnic kursowych. Do tej pory księgowaliśmy wycenę bilansową dla wszystkich zobowiązań dokumentem PK jedną kwotą. Otrzymaliśmy wynik rozliczenia:
Ma konto 201 30.000 zł
Wn konto 75800 Ujemne różnice kursowe NKUP 30.000 zł.
W nowym roku proporcjonalnie w momencie zapłaty rozrachunków stornowaliśmy wycenę, tj.:
Wn konto 201 np. 15.000 PLN 75300 Dodatnie różnice kursowe niestanowiące przychodów podatkowych
Ma 15.000 PLN.
Oczywiście rachunkiem bankowym księgowały się zrealizowane różnice kursowe.
Jak przeprowadzić ewidencję na 1 stycznia 2011 r.?
Czy całą wycenę (zgodnie z art. 9b ust. 5 u.p.d.o.p.) wystornować?
Czy poniższe księgowania są prawidłowe?
Wn konto 20100 30000
Wn konto 75810 30000 (jako już koszty uzyskania przychodów)
Czy prawidłowo powinno się wystornować w przychody finansowe - jak w metodzie podatkowej?
Czy można proporcjonalnie rozksięgować wycenę w stosunku do zapłaconych rozrachunków?
Jak powinna wyglądać ewidencja na koniec roku w przypadku niezapłaconych rozrachunków?