W spółkach handlowych informacje o umowach z nierezydentami sporządza się i przekazuje, jeżeli pomiędzy stronami umowy istnieją powiązania kapitałowe bezpośrednie (jedna ze stron umowy posiada co najmniej 5% praw głosów w drugim podmiocie) lub istnieją powiązania kapitałowe pośrednie (jeden podmiot posiada przynajmniej 5% praw głosu w dwóch stronach danej transakcji). Informacje tę należy złożyć jeżeli suma należności albo suma zobowiązań wynikająca z tych umów przekroczyła równowartość 300.000 euro. Taką samą informację są zobowiązane złożyć oddziały i przedstawicielstwa zagranicznych podmiotów prowadzące działalność w Polsce. W tym przypadku w informacjach uwzględnia się umowy, w których jednorazowa wartość należności albo zobowiązań przekroczyła równowartość 5.000 euro. Przedmiotowe dokumenty należało złożyć do końca marca.

Niezłożenie przedmiotowej informacji jest wykroczeniem karanym z kodeksu karnego skarbowego. Brak złożenia informacji ORD-U podlega karze grzywny do wysokość 17.000 PLN. Jednocześnie złożenie takiej informacji jest równoznaczne z poinformowaniem organów podatkowych o fakcie dokonywania transakcji z podmiotami powiązanymi. Tym samym, podmioty, które nie posiadają przygotowanej dokumentacji cen transferowych narażone są na ryzyko kontroli w tym aspekcie i zastosowania przez organy podatkowe sankcyjnej 50% stawki CIT - powiedział Radosław Piekarz, manager w firmie doradztwa podatkowego Taxonity.