Jesteśmy spółką jawną, prowadzimy stację kontroli pojazdów. Zakupiliśmy rolki wolnobieżne (pomocnicze urządzenie do sprawdzania układu hamulcowego). Kwota netto urządzenia to 4200 zł.
Do jakiej grupy środków trwałych zaliczyć urządzenie i jaką stawką je amortyzować?
Czy możemy skorzystać z jednorazowej amortyzacji tego urządzenia?
W grę mogą wchodzić dwa rodzaje środków trwałych - 800 i 808, które amortyzowane są wg identycznych stawek
Nie jestem w stanie jednoznacznie wskazać do jakiej grupy środków trwałych należy zaliczyć przedmiotowe rolki. Wydaje się, że w grę mogą wchodzić dwa rodzaje środków trwałych - 800 i 808. Środki trwałe zaklasyfikowane do ww. rodzajów amortyzowane są wg identycznych stawek. Podatnicy powinni rozważyć wystąpienie o wydanie informacji w przedmiocie klasyfikacji do Urzędu Statystycznego w Łodzi.
Jeżeli chodzi o pytanie dotyczące możliwości zastosowania w omawianym przypadku jednorazowej amortyzacji to należy wskazać, iż zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.) - dalej u.p.d.o.f., podatnicy mogą dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od nowych i używanych środków trwałych w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Jednak, aby było to możliwe, zarówno podatnik jak i środek trwały muszą spełniać określone warunki.
Podatnik musi posiadać status osoby rozpoczynającej działalność gospodarczą lub status małego podatnika. Zgodnie z art. 5a pkt 20 u.p.d.o.f. za małego podatnika uważa się podatnika, którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro. Przeliczenia na złote powyższych limitów dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Pamiętać należy o również, że jednorazowych odpisów amortyzacyjnych nie mogą dokonywać podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą, którzy w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadzili działalność gospodarczą samodzielnie lub jako wspólnik spółki niemającej osobowości prawnej lub działalność taką prowadził małżonek tej osoby, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa.
Środek trwały, aby mógł zostać jednorazowo zamortyzowany musi należeć do grup 3-8 i nie może być samochodem osobowym. W 2009 r. i 2010 r. kwota limitu jednorazowych odpisów amortyzacyjnych wynosi 100.000 euro w każdym z tych lat podatkowych.
Jeżeli spełnione są wszystkie wyżej opisane warunki przedmiotowe rolki mogą zostać zamortyzowane jednorazowo.
Pamiętać należy, że podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych nie wcześniej niż w miesiącu, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, lub stosować zasady określone w art. 22h ust. 4.
Należy również pamiętać, że przy wyliczaniu dla konkretnego podatnika limitów jednorazowych odpisów amortyzacyjnych, nie uwzględnia się odpisów amortyzacyjnych od nieprzekraczającej 3500 zł wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Tomasz Kaczyński
Do jakiej grupy środków trwałych zaliczyć urządzenie i jaką stawką je amortyzować?
Czy możemy skorzystać z jednorazowej amortyzacji tego urządzenia?
W grę mogą wchodzić dwa rodzaje środków trwałych - 800 i 808, które amortyzowane są wg identycznych stawek
Nie jestem w stanie jednoznacznie wskazać do jakiej grupy środków trwałych należy zaliczyć przedmiotowe rolki. Wydaje się, że w grę mogą wchodzić dwa rodzaje środków trwałych - 800 i 808. Środki trwałe zaklasyfikowane do ww. rodzajów amortyzowane są wg identycznych stawek. Podatnicy powinni rozważyć wystąpienie o wydanie informacji w przedmiocie klasyfikacji do Urzędu Statystycznego w Łodzi.
Jeżeli chodzi o pytanie dotyczące możliwości zastosowania w omawianym przypadku jednorazowej amortyzacji to należy wskazać, iż zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.) - dalej u.p.d.o.f., podatnicy mogą dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od nowych i używanych środków trwałych w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Jednak, aby było to możliwe, zarówno podatnik jak i środek trwały muszą spełniać określone warunki.
Podatnik musi posiadać status osoby rozpoczynającej działalność gospodarczą lub status małego podatnika. Zgodnie z art. 5a pkt 20 u.p.d.o.f. za małego podatnika uważa się podatnika, którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro. Przeliczenia na złote powyższych limitów dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Pamiętać należy o również, że jednorazowych odpisów amortyzacyjnych nie mogą dokonywać podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą, którzy w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadzili działalność gospodarczą samodzielnie lub jako wspólnik spółki niemającej osobowości prawnej lub działalność taką prowadził małżonek tej osoby, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa.
Środek trwały, aby mógł zostać jednorazowo zamortyzowany musi należeć do grup 3-8 i nie może być samochodem osobowym. W 2009 r. i 2010 r. kwota limitu jednorazowych odpisów amortyzacyjnych wynosi 100.000 euro w każdym z tych lat podatkowych.
Jeżeli spełnione są wszystkie wyżej opisane warunki przedmiotowe rolki mogą zostać zamortyzowane jednorazowo.
Pamiętać należy, że podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych nie wcześniej niż w miesiącu, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, lub stosować zasady określone w art. 22h ust. 4.
Należy również pamiętać, że przy wyliczaniu dla konkretnego podatnika limitów jednorazowych odpisów amortyzacyjnych, nie uwzględnia się odpisów amortyzacyjnych od nieprzekraczającej 3500 zł wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Tomasz Kaczyński