Będzie szersze zwolnienie dla funduszy inwestycyjnych - Senat bez poprawek

Zagraniczne fundusze inwestycyjne, które na podstawie przepisów danego państwa są zarządzane wewnętrznie, powinny być uprawnione do zwolnienia, podobnie jak fundusze zarządzane przez podmioty zewnętrzne - zakłada nowelizacja ustawy o CIT, która dostosowuje polskie przepisy do orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE. Senat nie wniósł poprawek do ustawy, co oznacza, że trafi ona do podpisu prezydenta.

Za nowelizację ustawy odpowiada Ministerstwo Finansów. Jej głównym celem jest dostosowanie przepisów ustawy do tez wyroków TSUE w dwóch polskich sprawach, w których określone warunki zwolnienia zawarte w art. 6 ust. 1 pkt 10a ustawy o CIT uznano za niezgodne z prawem wspólnotowym.

- Projekt odnosi się przede wszystkim do niedawnego wyroku TSUE w sprawie C-18/23 (F S.A. przeciwko dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej) z 27 lutego 2025 r., dotyczącego formy zarządzania funduszem inwestycyjnym. W wyroku tym art. 6 ust. 1 pkt 10a lit f. ustawy CIT uznano za niezgodny z prawem wspólnotowym w zakresie, w jakim warunkiem zwolnienia jest zarządzanie funduszem inwestycyjnym przez podmioty zewnętrzne (tj. podobnie do polskich funduszy inwestycyjnych, które są - zgodnie z przepisami ustawy o funduszach inwestycyjnych1 - zarządzane przez TFI). Tym samym, zgodnie z tezami wskazanego wyroku zagraniczne fundusze inwestycyjne, które na podstawie przepisów danego państwa są zarządzane wewnętrznie, powinny być uprawnione do zwolnienia podobnie jak fundusze zarządzane przez podmioty zewnętrzne - wskazywano w uzasadnieniu projektu.

Uwzględnia też wcześniejszy wyrok TSUE w sprawie C-190/12 (Emerging Markets przeciwko dyrektorowi Izby Skarbowej w Bydgoszczy) z 10 kwietnia 2014 r. W wyroku tym TSUE stwierdził o niezgodności polskich przepisów ustawy CIT z prawem wspólnotowym w zakresie, w jakim przepisy te wykluczają ze zwolnienia fundusze inwestycyjne z siedzibą w państwach trzecich. 

Czytaj również: Limit zwolnienia z VAT wzrośnie do 240 tys zł