Z jaką datą ująć w PKPiR fakturę dostarczoną do biura rachunkowego z opóźnieniem?

Pytanie

W sierpniu klient dostarczył fakturę za zakup towarów (data wystawienia i odbiór towaru dnia 20 marca). Niestety klient nie przekazał wcześniej żadnej informacji o zakupie. Faktura została zaksięgowana w dacie jej otrzymania. W kolumnie 2 księgi, jako datę zdarzenia gospodarczego wpisano datę wystawienia faktury, zaś w kolumnie 16 – przyczynę dokonania zapisu z opóźnieniem oraz datę otrzymania faktury. Z uwagi na fakt, iż zakup dotyczył towaru handlowego należy za miesiąc marzec i kolejne miesiące skorygować koszty uzyskania przychodu.

Czy w związku z tym należy dokonać dodatkowych zapisów w PKPiR (korekty obrotów za poszczególne miesiące)?

Czy tylko ponownie ustalić wysokość zaliczek na podatek dochodowy, przyjmując koszty uzyskania przychodów w prawidłowej wysokości?

W tym przypadku dane wynikające z podsumowania danego miesiąca nie będą odzwierciedlały rzeczywistych kosztów uzyskania przyjętych dla celów obliczenia zaliczki na podatek.