W którym momencie ująć w kosztach podatkowych VAT niepodlegający odliczeniu ustalony po kontroli skarbowej?
Pytanie
Podatnik prowadzący lombard (VAT, KPIR) w wyniku kontroli w roku 2011, musi uzgodnić proporcję sprzedaży ZW do sprzedaży ogółem.
Po ustaleniu współczynnika ustalono, że podatnik może w 2011 r. odliczyć mniej VAT naliczonego aniżeli odliczył.
Czy VAT niepodlegający odliczeniu, po ustaleniach kontroli, która odbyła się w 2012 r. można ująć w kosztach podatkowych 2012 r. na bieżąco (np. w miesiącu w którym zakończono kontrolę)?
Czy należny obciążyć koszty stycznia 2012 r. (jako pierwszy miesiąc po roku 2011 (tak zawsze należy dokonywać korekty w sprzedaży mieszanej) czy np. w zeznaniu rocznym za 2012 r.?
