W którym momencie rozliczyć w kosztach podatkowych duplikat faktury, której oryginał nie dotarł do podatnika?

Pytanie

Podatnik prowadzi PKPiR. Otrzymał duplikat wystawiony dnia 10 lutego 2014 r. do faktury z dnia 28 listopada 2013 r. (refaktura kosztów energii). Faktura pierwotna nigdy nie dotarła. Termin płatności na fakturze to dzień 12 grudnia 2013 r. Zapłata nastąpiła w dniu 4 marca 2014 r. Zeznanie roczne jeszcze nie zostało złożone.

W którym miesiącu należy zaliczyć do kosztów podatkowych ten wydatek, w listopadzie 2013 r. czy lutym 2014 r.?

Od jakiego momentu liczyć termin zapłaty, który ma wpływ na ewentualną korektę kosztów, od daty faktury czy daty duplikatu?