Pytanie
Dokonujemy sprzedaży eksportowej wyrobów własnych. Wyrób zanim opuści terytorium UE zostaje poddany zamrożeniu w składzie celnym. Proces zamrażania trwa minimum 5 dni. W tej transakcji wystawiamy fakturę sprzedaży dla kontrahenta spoza UE w momencie przekazania towaru do składu celnego, mimo że towar nie został przekazany kupującemu i faktyczne władztwo nad towarem nie zostało przekazane. Po procesie zamrożenia towar poddawany jest procedurze eksportowej i wywożony poza terytorium UE.
Czy obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury mimo, że towar nie został przekazany do dyspozycji kupującego?
Jeżeli przed datą złożenia deklaracji za miesiąc wystawienia faktury, czyli do 25. dnia następnego miesiąca posiadany dokumenty potwierdzające wywóz z terytorium UE, to taką sprzedaż wykazujemy ze stawką 0% w deklaracji za miesiąc wystawienia faktury. W przypadku, gdy otrzymujemy potwierdzenie wywozu po tym terminie sprzedaż eksportową wykazujemy w miesiącu następnym.
