Pytanie
Prowadzę działalność w zakresie usług transportowych. Obowiązek podatkowy w VAT rozpoznaję zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy o VAT tj. w przypadku nieotrzymania zapłaty w miesiącu wykonania usługi rozliczam podatek należny w miesiącu następnym. Niekiedy zapłata za świadczone przeze mnie usługi transportowe dokonywana jest w formie kompensaty na podstawie zawieranego z klientem porozumienia kompensacyjnego. Do porozumienia kompensacyjnego często dochodzi po miesiącu, w którym powstały nasze wzajemne należności i zobowiązania. Na fakturach dokumentujących moje należności jak i na fakturach wystawianych przez mojego klienta jako forma zapłaty widnieje przelew. Do momentu zawarcia porozumienia kompensacyjnego przyjmujemy, że zapłata nastąpi w formie przelewu.
Przykładowo:
w lutym wykonałem usługę transportową dla firmy X za 3000 zł. W tym samym miesiącu od firmy X nabyłem paliwo do samochodów za 3000 zł. Dnia 30 marca zawarliśmy porozumienie kompensacyjne.
Czy w zaistniałej sytuacji obowiązek rozliczenia podatku należnego z tytułu wykonanych przeze mnie usług transportowych powstanie w lutym czy w marcu?