Jakie kursy porównywać dla celów ustalenia różnic kursowych jeśli płatności za nasz zakup dokonała spółka matka, której zwrócamy wydatkowaną przez nią kwotę?

Pytanie

Polska spółka (A) zakupiła maszynę od kontrahenta zagranicznego z Niemiec (B). Wartość faktury to 100.000 euro. Przelew za maszynę został zrealizowany przez inną spółkę z Niemiec, naszą firmę "Matkę" (C), w kwocie 120.000 euro. Po kilku dniach sprzedawca zwrócił spółce "Matce" nadpłaconą kwotę 20.000 euro. Należną kwotę 100.000 euro, którą musimy zwrócić spółce niemieckiej (C) rozliczyliśmy poprzez kompensatę z naszymi należnościami (A).

Jak ustalić zrealizowane różnice kursowe dotyczące zakupu tej maszyny?

Jako różnice pomiędzy wartością faktury po kursie średnim NBP z dania poprzedzającego moment sprzedaży, a jakim innym kursem średnim NBP (bądź kursami): z dnia zapłaty przez naszą spółkę niemiecką, czy z dnia kompensaty, tj. zwrotu wyłożonych w naszym imieniu środków z naszymi należnościami?

Różnice kursowe rozliczamy metoda podatkową.