Pytanie
Jak rozliczyć import usług od udzielonej licencji know-how na informacje techniczne, wiedzę specjalistyczną dotyczącą produkowania wyrobów?
Umowa została podpisana w maju. Wartość wpisowa 17.000 euro. Z umowy wynika, że płatność zostanie dokonana w dwóch ratach: 40% po podpisaniu umowy, 60% po walidacji rozdzielnicy pilotażowej, określonej w planie transferu nie później niż w 8 miesięcy od podpisania umowy. Umowa na 4 lata z możliwością przedłużenia za opłatą. Z umowy wynika, że przedmiot licencji ww. umowy wchodzi w życie i jego okres ważności zaczyna się wraz z dniem jej podpisania przez obie strony. Jednakże licencja przyznawana jest i okres licencji zaczyna się po spełnieniu następujących warunków:
- po podpisaniu umowy przez obie strony,
- płatność przez licencjobiorcę pierwszej raty tj. 40%,
- uzyskanie niezbędnych zezwoleń.
W umowie jest zapis że wszystkie płatności w euro będą dokonywane na konto licencjodawcy 30 dni od przedstawienia faktury handlowej za pomocą szybkiego przelewu bankowego, określonego w fakturze licencjodawcy. Dziś jest 30 sierpnia i do tej pory nie posiadam faktury od licencjodawcy. Z umowy wynika też, że wszystkie płatności dokonywane w ramach umowy są wolne od wszelkich podatków, które będą pobierane na terytorium. Niemniej jednak, jeżeli licencjobiorca jest zobowiązany do potrącenia jakiś podatków lub opłat nałożonych lokalnymi rozporządzeniami w odniesieniu do każdej kwoty należnej licencjodawcy na podstawie ww. umowy, licencjobiorca musi dostarczyć licencjodawcy kopie wszelkich pokwitowań takich płatności, żeby umożliwić licencjodawcy uzyskanie francuskiej ulgi podatkowej. Strony ustaliły, że faktury wystawione przez licencjodawcę nie zawierają podatku VAT i ciąży doliczenie na licencjobiorcy. Ponadto licencjobiorca będzie płacił stałą kwotę honorarium za produkt sprzedany w poprzednim roku kalendarzowym w wysokości 25 euro za sztukę. Ponadto licencjobiorca zapłaci za kilka praw, usług i licencji przyznanych zgodnie z ww. umową minimalną roczną kwotę honorarium autorskiego 1000 euro za roczną subskrypcję. Honoraria autorskie i roczna subskrypcja będzie fakturowana w lutym każdego roku.
Jak rozpoznać tu import usług?