Pytanie
Spółdzielnia Mieszkaniowa prowadzi sprzedaż mieszaną. W związku z tym odliczenia VAT naliczonego od zakupów służących działalności opodatkowanej i zwolnionej w ciągu roku dokonuje na podstawie ustalonej proporcji, o której mowa w art. 90 ustawy o VAT. W razie konieczności dokonania korekty rocznej związanej ze zmianą wskaźnika proporcji ustalonej za dany rok podatkowy wyliczoną różnicę w VAT naliczonym zaliczamy do pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych w roku dokonania korekty rocznej (czyli w księgach stycznia 2014 za 2013 r.).
Czy prawidłowe jest zaliczanie pełnej kwoty pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych związanych z roczną korektą VAT do przychodów lub kosztów związanych z opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób prawnych działalnością spółdzielni? Czy może prawidłowy jest podział tych kosztów na podstawie struktury sprzedaży do kosztów lub przychodów zwolnionych i opodatkowanych?