Pytanie
Spółka prowadzi działalność w Specjalnej Strefie Ekonomicznej poprzez oddział. Spółka stosuje ustawę o rachunkowości przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych (brak przepisów o premii inwestycyjnej). Zadecydowano więc, że nie będzie ujmowana w aktywach z tytułu podatku odroczonego premia inwestycyjna. Ponieważ dochód w strefie będzie zwolniony przez 7 lat, większość różnic przejściowych mimo odwrócenia się nie będzie miała wpływu na podatek (wyjątek amortyzacja). Przy kalkulacji aktywów/rezerw z tytułu podatku odroczonego przyjmuje się stawkę podatku z roku kolejnego, a więc będzie to 0%, gdyż podatku w strefie nie ma.
Czy w związku z tym nie będzie żadnych różnic przejściowych, które wpłyną na aktywa/rezerwy z tytułu podatku odroczonego?
W takim razie w rachunku wyników spółka w pozycjach podatki oraz inne obowiązkowe obciążenia nie wykaże żadnych kwot. Wydaje się to prawidłowe, gdyż podatek odroczony koryguje wynik podatkowy do bilansowego.
Czy spółka powinna zaksięgować aktywa od różnic związanych ze środkami trwałymi (one się odwrócą po 7 latach w jakiejś części), jak to zrobić?