Czy podatnik prawidłowo ujmuje w deklaracji transakcje sprzedaży i zakupu towarów i usług zawierane z kontrahentem UE nieposiadającem NIP?
Pytanie
Nawiązaliśmy współpracę z kontrahentem UE nieposiadającym NIP. Czy będzie zgodnie z przepisami podatkowymi, jeżeli będziemy postępować w poniższy sposób:
Jak prawidłowo ująć w deklaracji VAT i poniższe transakcje:
1) sprzedaż towarów
Naliczamy 22% VAT, tak jak przy sprzedaży krajowej. W deklaracji VAT wykazujemy w poz. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów poz. C.30.
2) sprzedaż usług
Nie naliczamy 22% VAT. W deklaracji VAT wykazujemy w poz. dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju poz. C.21. Nie ujmujemy w informacji podsumowującej (brak NIP).
3) zakup towarów
Wystawiamy fakturę wewnętrzną. W deklaracji VAT wykazujemy w poz. nabycie towarów i usług, poz. D.2 (46-49). Ujmujemy w informacji podsumowującej
4) zakup usług
W deklaracji VAT wykazujemy w poz. nabycie towarów i usług, poz. D.2 (46-49).
Autor:
