Czy podatnik, który dokona w lutym 2014 r. zapłaty za usługę, która zostanie wykonana w styczniu 2015 r., będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego w rozliczeniu za luty 2014 r.?

Pytanie

Czy faktura wystawiona jest prawidłowo, jeżeli wpisano jako datę sprzedaży 2015 r.?

Otrzymaliśmy fakturę z datą wystawienia 22 stycznia 2014 r., a datą sprzedaży 19 stycznia 2015 r., faktura dotyczy odnowienia oprogramowania na okres 12 miesięcy. Co rok zgadzam się na opłatę, ale wcale nie muszę, mogłabym zrezygnować. Zakładałam, że firma traktuje to jako usługę ciągłą wymienioną w art. 19a u.p.t.u. System FK nie przyjmuje faktury z datą sprzedaży 2015 r., bo wykracza ona poza rok podatkowy.

Kiedy mam odliczyć VAT, skoro ta usługa nie jest jeszcze wykonana?

Termin płatności to luty 2014 r. Usługę uznaje się za wykonaną z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się płatności i rozliczenia, czyli będą to koszty 2015 r.