Czy nabyta usługa będzie stanowiła import usług dla spółki?
Pytanie
Jak na gruncie VAT należy potraktować fakturę wystawioną przez spółkę czeską będącą podatnikiem VAT-UE za usługę określoną na fakturze:
"Fakturujemy na podstawie zawartej umowy o najem nieruchomości i usług powiązanych (zależnych). Faktura wystawiona jest na kwotę 150.000 zł bez VAT z adnotacją, że na podstawie § 9 do ustawy o podatku VAT, a miejscem, w dyrektywie UE opodatkowania jest Polska, gdzie powstanie obowiązek zapłaty podatku VAT. "
Umowa dotyczy następujących świadczeń:
- wynajem zamkowego parku na 14 dni - 5800 zł;
- wynajem obiektu Čechovna z zakwaterowaniem dla 6 osób i wyżywieniem: - 41.700 zł;
- wynajem sali konferencyjnej o wielkości 8 x 12m z wyposażeniem na 14 dni - 19.200 zł;
- płata za miejsce zamieszkania i koordynator seminarium w ciągu 12 dni - 28.400 zł;
Seminarium w zakresie:
- system podatkowy i system prawa pracy w zakresie Republiki Czeskiej;
- konsultacje z systemu podatku VAT w Republice Czeskiej;
- doradztwo w zakresie unikania podwójnego opodatkowania Czechy/Polska;
- konsultacja w zakresie podatku dochodowego – osoby prawne;
- konsultacja w zakresie podatku dochodowego – osoby fizyczne;
- obowiązki pracodawcy ;
- obowiązki pracodawcy wobec urzędów pracy, CSSA, ubezpieczenie zdrowotne;
- obowiązki podatnika względem Urzędu Skarbowego;
- odpowiedzi na pytania w zakresie prawa pracy;
Cena całkowita seminarium 54.900 zł
Koszty związane są z pobytem i seminarium dla Zarządu Spółki.
Czy nabyta usługa będzie stanowiła import usług dla spółki? Czy w związku z tym należy wystawić wewnętrzną fakturę i naliczony VAT potraktować jako naliczony i należny (import usług)? Jak rozumieć adnotację na fakturze "§ 9 do ustawy o podatku VAT, a miejscem, w dyrektywie UE opodatkowania jest Polska, gdzie powstanie obowiązek zapłaty podatku VAT"?
Autor:
