Pytanie
Polska spółka dokonuje sprzedaży swoich towarów do Niemiec. Jeśli klient zgłasza reklamację, spółka zleca niemieckiej firmie usunięcie wad - są to naprawy reklamacyjne dokonywane na terenie Niemiec, a faktura za wykonaną usługę stanowi dla polskiej spółki import usług. Jeśli reklamacja wynika z wady towaru, spółka refakturuje poniesione koszty na polskiego producenta. Faktura od niemieckiego wykonawcy wystawiona została w euro w dniu 15 lipca, data wykonania usługi z tej faktury to 12 lipca. Faktura ta wpłynęła do spółki w dniu 30 sierpnia i z tą datą spółka wystawi refakturę tych kosztów na polskiego producenta. Refaktura jest wystawiana w PLN.
W związku z tym powstaje pytanie:
a) czy na potrzeby podatku VAT spółka powinna przeliczyć fakturę od niemieckiego dostawcy usługi według kursu z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury i taką kwotę PLN refakturować na polskiego producenta?
b) kiedy spółka powinna wykazać VAT należny z tytułu refaktury?