Czy można zaliczyć do kosztów podatkowych wydatek na nabycie karnetu na siłownię, jeśli jest on odsprzedawany pracownikowi po zaniżonej cenie?

Pytanie

Spółka zakupiła karnet na siłownię za kwotę 195 zł. Na ww. kwotę otrzymała rachunek bez VAT naliczonego od podatnika niebędącego płatnikiem VAT. Wydatek sfinansowała w całości ze środków obrotowych (mimo że posiada ZFŚS). Karnet przekazano pracownikowi do wykorzystania. Pracownik ponosi częściową odpłatność w wysokości 100 zł, a pozostałe 95 zł obciąża pracodawcę. Regulamin wynagradzania spółki przewiduje takie dofinansowanie. Spółka wystawiła fakturę na częściową odpłatność w wysokości 100 zł VAT (ponieważ jest płatnikiem VAT), zaś pozostałą kwotę potraktowała jako przychód ze stosunku pracy i opodatkowała PIT.

Naszym zdaniem, ponieważ zakupiony karnet służy działalności opodatkowanej CIT (odsprzedano go pracownikowi), wydatek jest w całości kosztem uzyskania przychodów i nie ma tu znaczenia, że cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu.

Czy mamy rację?

Czy kosztem uzyskania jest tylko ta część wydatku, która proporcjonalnie przypada na część sprzedaną?