Pytanie
Spółka z o.o. mająca obowiązek badania sprawozdania finansowego za rok 2012 nie naliczyła amortyzacji w księgach rachunkowych od nowoprzyjętych środków trwałych, a także na niektóre środki trwałe obniżyła amortyzację do "0" (na podstawie zarządzenia zarządu z 2011 r.).
Ujęty w księgach koszt amortyzacji to 550.000 zł, różnica wartości amortyzacji zaniżonej stanowi 900.000 zł. Zgodnie z ustawą o rachunkowości spółka ma obowiązek ujęcia w księgach rachunkowych całą wartość amortyzacji, natomiast amortyzacja podatkowa winna wynosić 1.450.000 zł.
Spółka nie ujęła amortyzacji podatkowej (różnica 900.000 zł) w ustaleniu podstawy podatku dochodowego za rok 2012 oraz nie naliczyła rezerwy na odroczony podatek dochodowy od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2012 r.
Czy takie postępowanie jest prawidłowe pod kątem ustawy o rachunkowości?
