Aby nabyć prawo do wpłaty powitalnej trzeba spełnić dwie przesłanki: 1) być uczestnikiem pracowniczych planów kapitałowych (dalej: PPK) przez co najmniej 3 pełne miesiące kalendarzowe oraz 2) sfinansować wpłaty podstawowe do PPK za co najmniej 3 miesiące (wpłaty pobierane są z wynagrodzenia uczestnika PPK przez podmiot zatrudniający, a następnie przekazywane przez ten podmiot do instytucji finansowej - wpłata powitalna przysługuje dopiero po dokonaniu, czyli przekazaniu do instytucji finansowej, wpłat podstawowych, sfinansowanych przez uczestnika, za co najmniej 3 miesiące).
Dla otrzymania wpłaty powitalnej ważne jest, w którym kwartale zostały spełnione obie te przesłanki. Wpłata powitalna trafia na rachunek uczestnika PPK w terminie 45 dni po zakończeniu wskazanego wyżej kwartału.
Przykład: Pracownik został „zapisany” do PPK 10 lutego, w związku z czym 3 pełne miesiące kalendarzowe jego uczestnictwa w PPK upłyną z końcem maja. Wynagrodzenie uczestnika jest wypłacane pod koniec miesiąca. W terminie wypłaty wynagrodzenia, pracodawca oblicza i pobiera z wynagrodzenia uczestnika wpłaty do PPK, a następnie przekazuje te wpłaty do instytucji finansowej (ma na to czas do 15 dnia następnego miesiąca). Wpłaty do PPK obliczone i pobrane z wynagrodzenia uczestnika wypłaconego: 1) w lutym zostały dokonane (przekazane do instytucji finansowej) 14 marca, 2) w marcu - zostały dokonane 15 kwietnia, 3) w kwietniu - zostaną dokonane 15 maja. Z końcem maja, a więc w drugim kwartale, zostaną spełnione obie przesłanki uprawniające uczestnika PPK do wpłaty powitalnej. Po spełnieniu przez uczestnika przesłanek do nabycia prawa do wpłaty powitalnej w drugim kwartale, wpłata ta zostanie zaewidencjonowana na jego rachunku PPK w terminie 45 dni po zakończeniu tego kwartału, czyli do 14 sierpnia.
Czytaj również: Zmienia się tytuł do ubezpieczeń społecznych, ale nie wpłaty do PPK>>
Tryb postępowania
W terminie 15 dni po zakończeniu kwartału, Polski Fundusz Rozwoju S.A. przekazuje ministrowi właściwemu do spraw pracy informację o łącznej liczbie uczestników PPK, którzy spełnili przesłanki do otrzymania wpłaty powitalnej w tym kwartale. Informacja ta zostaje sporządzona na podstawie danych zawartych w Ewidencji PPK, przekazanych PFR przez instytucje finansowe, prowadzące rachunki PPK. Następnie, w terminie 30 dni po zakończeniu kwartału, minister właściwy do spraw pracy przekazuje uczestnikowi PPK wpłatę powitalną, za pośrednictwem PFR, w celu zaewidencjonowania jej na rachunku PPK uczestnika. Wpłata powitalna finansowana jest z Funduszu Pracy.
Jeżeli uczestnik PPK nie spełnił przesłanek do otrzymania wpłaty powitalnej w danym kwartale, ale spełni je w kolejnym kwartale, otrzyma wpłatę powitalną w następnym terminie jej przekazania. Uczestnik PPK nie otrzymuje ponownie wpłaty powitalnej, jeśli zaewidencjonowano ją już wcześniej na innym rachunku PPK tego uczestnika. W przypadku, gdy uczestnik PPK spełnił przesłanki nabycia prawa do wpłaty powitalnej, a następnie zmarł, wpłata ta powinna zostać przekazana na rachunek PPK zmarłego uczestnika.
Polecamy w LEX: Dyl Aleksander, Pracownicze Programy Kapitałowe - księgowanie oraz opodatkowanie>
Cena promocyjna: 76.49 zł
|Cena regularna: 85 zł
|Najniższa cena w ostatnich 30 dniach: 55.3 zł
Utrata prawa do wpłaty powitalnej
Pomimo spełnienia przesłanek do nabycia prawa do wpłaty powitalnej, wpłaty tej nie otrzyma uczestnik PPK, który rozpoczął wypłatę środków z PPK po osiągnięciu 60. roku życia.
Przykład. Pracownik, w wieku 60 lat, został 2 stycznia „zapisany” do PPK, na swój wniosek. Od wynagrodzeń wypłaconych mu w styczniu, lutym, marcu i kwietniu zostały obliczone i pobranego wpłaty do PPK, które zostały przekazane do instytucji finansowej od razu po ich obliczeniu i pobraniu. Z końcem kwietnia, czyli w drugim kwartale, pracownik spełnił przesłanki do otrzymania wpłaty powitalnej (wpłata ta powinna zostać zaewidencjonowana na jego rachunku PPK do 14 sierpnia). Pracownik, z uwagi na swój wiek, chce jednak rozpocząć wypłatę środków z rachunku PPK. Jeżeli zrobi to przed przekazaniem mu wpłaty powitanej, nie otrzyma tej wpłaty. Rozpoczęcie wypłaty środków z PPK po osiągnięciu 60. roku życia spowoduje, że na rachunek PPK uczestnika nie będą już dokonywane nowe wpłaty do PPK oraz nie zostanie mu przekazana wpłata powitalna. Gdyby natomiast uczestnik PPK w wieku 60+ rozpoczął wypłatę środków z PPK po otrzymaniu wpłaty powitalnej, nie miałoby to wpływu na jego prawo do tej wpłaty. Jest to inna sytuacja niż w przypadku zwrotu, czyli wycofania środków z rachunku PPK przez uczestnika przed osiągnięciem 60. roku życia - zwrot powoduje m.in. utratę środków pochodzących z wpłaty powitalnej i dopłat rocznych od państwa.
Polecamy też w LEX: Zawadzka-Filipczyk Paulina, Tworzenie Pracowniczych Planów Kapitałowych krok po kroku>
Więcej na temat PPK na mojeppk.pl i pod nr telefonu 800 775 775. Zachęcamy również do korzystania z bezpłatnych szkoleń prowadzonych przez ekspertów PFR Portal PPK. Na szkolenia można zapisać się tutaj.
Podstawa prawna:
Ustawa z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tekst jedn. Dz.U. z 2024 r., poz. 427).
Autorka jest ekspertem PFR Portal PPK
