W którym momencie należy rozliczyć podatkowo uzyskane w roku bieżącym rabaty dotyczące sprzedaży zeszłorocznej?

Pytanie

Bieżący rok podatkowy spółki zaczyna się w lutym 2012 r., a kończy w styczniu 2013 r. Spółka jest przed złożeniem zeznania podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za poprzedni rok (luty 2011 r. - styczeń 2012 r.) i przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego. Spółka w lutym i marcu wystawiła faktury tytułem otrzymanych premii pieniężnych dotyczących czwartego kwartału 2011 r. Spółka również wystawiła faktury korygujące z tytułu udzielonych rabatów klientom dotyczących zakupów za okres czwartego kwartału 2011 r.

Czy spółka powinna uwzględnić te faktury w zeznaniu podatkowym za rok trwający w okresie luty 2011 r. - styczeń 2012 r., czy dokumenty te uwzględnić w zeznaniu podatkowym za następny rok?