W której pozycji bilansu należy prezentować najpierw środki na zapis, a następnie zakupione certyfikaty inwestycyjne?

Pytanie

W czerwcu 2012 r. złożyliśmy zapis na certyfikat inwestycyjny zamkniętego funduszu inwestycyjnego i dokonaliśmy stosownego przelewu środków. W lipcu nastąpi przydział certyfikatów. Pierwszy wykup na nasze żądanie (max 25%) jest możliwy w czerwcu 2013 r., ostatni wykup po pięciu latach.

1) W której pozycji bilansu należy prezentować najpierw środki na zapis, a następnie zakupione certyfikaty?

2) Jaki jest to składnik aktywów wg rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny i sposobu prezentacji instrumentów finansowych?

3) W jakiej wartości należy wprowadzić certyfikaty do ksiąg?

4) Wg jakiej metody należy wycenić certyfikaty na koniec okresu sprawozdawczego?