W jakiej wysokości prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego oraz czy będzie ona jednakowa podatkowo i rachunkowo ze względu na różnice kursowe od VAT?

Pytanie

Spółka dokonała przedpłaty dostawcy krajowemu 135.603 EUR na zakup środka trwałego. Kurs przekazanej zaliczki 4.5076. Wystawiona faktura na zaliczkę po średnim kursie NBP z poprzedzającego otrzymanie zaliczki tj. 4.5166, VAT w PLN 110.444,42. Dostawca wystawił fakturę końcową na wartość brutto 150.670 EUR, z przeliczonym na PLN VAT-em od pozostałej kwoty należności tj. 11.191,32 (kurs faktury - 4,1190). Środek trwały oddano do użytkowania, ale nie dokonano jeszcze zapłaty kwoty 15.067 EUR.

W jakiej wysokości prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego oraz czy będzie ona jednakowa podatkowo i rachunkowo ze względu na różnice kursowe od VAT?