W jaki sposób należy obliczyć współczynnik sprzedaży za rok 2011, w którym dokonano kilku transakcji ze stawką VAT-ZW?

Pytanie

Jako firma spedycyjno-transportowa do 2010 r. nie świadczymy usług ze stawką zwolnioną ale w roku 2011 po raz pierwszy wystawialiśmy kilka faktur ze stawkami ZW.

Jak teraz mamy obliczyć współczynnik sprzedaży za 2011 r.?

Czy wszystkie faktury ze stawką ZW mamy brać do obliczenia współczynnika?

Wystawiliśmy faktury ze stawkami zwolnionymi:

1) Faktury ze stawką ZW jako sprzedaż samochodów służbowych będących własnością firmy wg § 13 ust. 1 pkt 5 (Dz. U. z 2011 r. Nr 73, poz. 392) i tutaj wystawialiśmy faktury zarówno na osoby fizyczne (na łączna kwotę 39.000 zł) oraz na inne firmy będące podatnikiem VAT.

2) Faktury ze st. ZW za udzielenie poręczenia do umowy o kredyt (wg art. 43 ust. 1 pkt 39 u.p.t.u.)

3) Faktury ze stawką ZW jako faktury wewnętrzne na prezesa firmy za OC zarządu i za usługi medyczne.

Czy wszystkie te faktury mamy wziąć pod uwagę?

Jeżeli proporcja sprzedaży opodatkowanej do całkowitej sprzedaży wynosi 98,4% i proporcję zaokrągla się w górę do najbliższej liczby całkowitej to będzie to 99% czy 98%?

Kiedy nie będziemy mieć prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego?